Налоговые услуги для крупного бизнеса и холдингов

Крупный бизнес живёт в другой налоговой вселенной. Здесь не работают стандартные решения, а цена ошибки измеряется не штрафами в несколько тысяч, а многомиллионными доначислениями, репутационными потерями и уголовными рисками для топ-менеджмента.

2026 год стал переломным для крупных компаний и холдингов. Введены правила глобального минимального налога (Pillar 2) , ужесточены требования к контролируемым иностранным компаниям (КИК) , расширены полномочия ФНС при проверках . Налоговый мониторинг, ещё недавно бывший экспериментом, сегодня охватывает 870 компаний из более чем 20 отраслей .

В этих условиях бизнесу нужна не разовая консультация, а системная налоговая стратегия. Мы в Eternalaw предлагаем комплексные налоговые услуги для крупного бизнеса и холдингов, выстроенные с учётом всех новых реалий 2026 года.

1. Трансфертное ценообразование (ТЦО): защита внутригрупповых сделок

Для холдингов трансфертное ценообразование – повседневная реальность. Внутригрупповые расчёты, займы, роялти, управленческие услуги – всё это под пристальным вниманием ФНС. С 2026 года правила ужесточились: сделки с контрагентами из стран с пониженным налогообложением (например, ОАЭ с их 9%) теперь автоматически признаются контролируемыми при обороте от 120 млн рублей.

Наши услуги по ТЦО:

• Подготовка документации по ТЦО. Собираем и анализируем данные, проводим сопоставимый анализ, готовим полный пакет документов, соответствующий требованиям ФНС и учитывающий новые правила 2026 года .

• Сопровождение при проверках. Представляем интересы компании при ТЦО-проверках, готовим возражения, отстаиваем корректность применённых методов ценообразования.

• Трансфертное ценообразование для международных групп. Помогаем структурировать внутригрупповые сделки с учётом правил Pillar 2 и требований разных юрисдикций .

2. Глобальный минимальный налог (Pillar 2): новые правила для международных групп

С 1 января 2026 года в России вступили в силу правила глобального минимального налога, устанавливающие для международных групп компаний (МГК) эффективную ставку налога на прибыль не ниже 15% .

Особенности российского подхода:

• налог рассчитывается по каждой компании группы отдельно, а не консолидированно по юрисдикции;

• российские участники МГК с эффективной ставкой ниже 15% обязаны доплатить налог до установленного минимума;

• под действие правил подпадают группы с консолидированной выручкой более 750 млн евро.

Наши услуги по Pillar 2:

• Оценка эффективной ставки. Рассчитываем эффективную ставку налога для каждой компании группы, выявляем риски.

• Структурирование. Помогаем адаптировать структуру группы к новым требованиям, минимизируя дополнительную налоговую нагрузку.

• Подготовка отчётности. Консультируем по подготовке страновых отчётов и иной документации, требуемой в рамках Pillar 2.

3. Контролируемые иностранные компании (КИК): новые правила 2026 года

С 2026 года вступили в силу важные изменения в налогообложении КИК. Главное новшество – дополнительное условие для освобождения прибыли активных холдинговых и субхолдинговых компаний: ставка налога на прибыль в стране регистрации КИК должна составлять не ниже 15% .

Наши услуги по КИК:

• Анализ структуры владения. Определяем, подпадают ли ваши иностранные компании под режим КИК.

• Оценка возможности освобождения. Проверяем соответствие критериям активной холдинговой компании и новому тесту на 15%.

• Подготовка уведомлений и отчётности. Собираем документы, готовим уведомления о КИК (срок для организаций – 20 марта 2026 года, для физлиц – 30 апреля 2026 года), составляем финансовую и налоговую отчётность .

• Защита при проверках. Представляем интересы при спорах с налоговыми органами о включении прибыли КИК в налоговую базу.

4. Налоговый мониторинг: диалог с ФНС на равных

Налоговый мониторинг становится стандартом для крупного бизнеса. В 2026 году в нём участвуют 870 компаний, а к 2027 году ожидается превышение планки в 1000 участников . Критерии для входа: сумма уплаченных налогов за год – не менее 80 млн рублей, выручка и стоимость чистых активов – не менее 800 млн рублей .

Наши услуги по налоговому мониторингу:

• Оценка готовности к переходу. Анализируем соответствие критериям, оцениваем готовность IT-инфраструктуры и системы внутреннего контроля.

• Подготовка к вступлению. Помогаем настроить информационные системы для бесшовного обмена данными с ФНС (более 70% участников уже подключены к платформе АИС «Налог-3» ).

• Сопровождение в процессе мониторинга. Оказываем консультационную поддержку, помогаем интерпретировать позицию налогового органа, представляем интересы при разногласиях.

5. Международное структурирование и налоговое планирование

Для холдингов с иностранными активами или операциями критически важна правильная налоговая архитектура.

Наши услуги в этой сфере:

• Выбор юрисдикций для холдинговых компаний. Анализируем налоговые режимы, соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН), требования к субстанции.

• Структурирование экспортно-импортных операций. Помогаем минимизировать налоговые потери при трансграничных сделках, правильно применять ставки 0% по НДС.

• Управление интеллектуальной собственностью. Создаём IP-компании в оптимальных юрисдикциях, структурируем лицензионные платежи (роялти).

• Налоговые последствия реорганизаций. Сопровождаем слияния, поглощения, выделения с учётом налоговых последствий.

6. Защита при налоговых проверках и судебное представительство

Крупный бизнес – приоритетная цель для выездных налоговых проверок. Статистика 2025 года: средние доначисления по Москве – 107 млн рублей, результативность проверок – 98%.

Наши услуги по защите:

• Сопровождение выездных и камеральных проверок. Полный цикл защиты: от предпроверочного анализа до представления интересов при рассмотрении материалов.

• Подготовка возражений на акты. Составляем юридически обоснованные возражения, добиваемся снижения доначислений или полной отмены решений.

• Досудебное обжалование. Представляем интересы в вышестоящих налоговых органах, используем в том числе новый упрощённый порядок рассмотрения жалоб (7 дней).

• Судебное представительство. Ведём дела в арбитражных судах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ.

7. Налоговый комплаенс и управление рисками

Для крупного бизнеса налоговая безопасность – системная задача. Проактивный подход позволяет выявить риски до того, как их обнаружит налоговая, и подготовить безупречную доказательственную базу .

Наши услуги по комплаенсу:

• Налоговый аудит. Комплексная проверка правильности исчисления и уплаты всех налогов, выявление рисков, оценка эффективной ставки.

• Due diligence контрагентов. Глубокая проверка ключевых партнёров, анализ цепочек поставок на предмет рисков дробления и необоснованной выгоды.

• Разработка учётной политики. Создаём документы, регламентирующие налоговый учёт и минимизирующие риски.

• Мониторинг изменений. Отслеживаем изменения в законодательстве и судебной практике, своевременно предупреждаем о необходимости корректировки бизнес-процессов.

8. Страховые взносы для крупного бизнеса

Для крупных компаний с многочисленным персоналом страховые взносы – существенная статья расходов. С 2026 года тарифы изменились:

Важное нововведение 2026 года: с выплат генеральному директору, даже если они ниже МРОТ, взносы нужно начислять исходя из федерального МРОТ (27 093 руб.) . Это правило касается всех коммерческих организаций.

Наши услуги по страховым взносам:

• Проверка правильности применения тарифов.

• Помощь в получении льгот для IT-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности.

• Консультирование по новым правилам начисления взносов с выплат руководителям.

9. Налог на прибыль и НДС: стратегическое планирование

С 2026 года налог на прибыль составляет 25%, НДС – 22% . Для крупного бизнеса даже небольшое изменение ставок оборачивается миллионами рублей.

Наши услуги:

• Налоговое планирование инвестиций. Помогаем эффективно использовать амортизационную премию и инвестиционный налоговый вычет.

• Учёт убытков прошлых лет. Консультируем по переносу убытков с учётом ограничения 50% (действует до 2030 года) .

• Возмещение НДС. Сопровождаем камеральные проверки при заявлении НДС к возмещению, защищаем при отказах.

• Анализ цепочек поставок. Проверяем контрагентов, выявляем риски необоснованной налоговой выгоды.

10. Что мы предлагаем крупному бизнесу и холдингам

Мы понимаем, что крупному бизнесу нужны не разовые консультации, а системное партнёрство. Наши услуги построены так, чтобы закрывать все ключевые потребности холдинга.

Вместо заключения

Крупный бизнес в 2026 году столкнулся с новыми вызовами: глобальный минимальный налог, ужесточение правил по КИК, расширение полномочий ФНС. Но эти вызовы – одновременно и возможности. Компании, которые выстроят прозрачную, проактивную систему налогового управления, получат конкурентное преимущество: предсказуемость, доверие со стороны регулятора и инвесторов, защиту от репутационных рисков.

Мы в Eternalaw помогаем крупному бизнесу не просто адаптироваться к изменениям, а использовать их для укрепления своих позиций. Первая консультация – бесплатно и без обязательств. Приходите – поговорим по-человечески о ваших налогах.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём бизнесе – мы проведём налоговую диагностику, оценим риски и предложим оптимальную стратегию.