Налоговые услуги для торговых и оптовых компаний

Торговля – одна из самых чувствительных к налоговым изменениям отраслей. Здесь всё завязано на ценах, наценке и способности конкурировать. 2026 год стал для торговых компаний настоящим стресс-тестом.

Три главных удара по торговле в 2026 году:

1. Рост НДС до 22% – удорожание товаров для конечных покупателей и сжатие маржи .

2. Снижение порога для освобождения от НДС на УСН – с 60 до 20 млн рублей, и в ближайшие годы – до 10 млн .

3. Отмена льгот по страховым взносам – для большинства торговых компаний пониженный тариф 15% больше не действует .

К этому добавляется тотальный контроль: ФНС теперь отслеживает происхождение каждого товара до производителя или таможни, а маркетплейсы требуют подтверждения уплаты НДС и пошлин .

Мы в Eternalaw разработали специализированные налоговые услуги для торговых и оптовых компаний, чтобы вы могли не просто выжить, а использовать новые правила для роста.

1. Главные налоговые изменения 2026 года для торговли

1.1. НДС: базовая ставка 22% и новые правила для УСН

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22% . Это касается всех операций, облагаемых по общей ставке. Для торговых компаний это означает:

• удорожание товаров для покупателей (или снижение собственной маржи);

• рост входного НДС, который можно принимать к вычету;

• необходимость пересмотра ценовой политики.

Как это влияет на цены: чтобы сохранить чистую выручку на прежнем уровне, цену нужно поднять примерно на 1,6-2% . В условиях конкуренции это может быть критично.

1.2. Новые правила НДС для УСН: что выбрать?

С 2026 года порог для освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн рублей . Это значит, что если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн, вы стали плательщиком НДС с 1 января 2026.

Поэтапное снижение порогов :

Для тех, кто стал плательщиком НДС, предусмотрены специальные ставки :

Ключевой вопрос для торговли: покупатели могут принимать ваш НДС к вычету? Если вы работаете с компаниями на ОСН, им нужен «входящий» НДС, и ставка 22% с вычетом будет для них предпочтительнее. Если ваши клиенты – физлица или бизнес на УСН, им всё равно, а вам выгоднее 5% или 7%.

Наша услуга: сценарное моделирование налоговой нагрузки. Мы рассчитаем для вашего торгового бизнеса, какая ставка НДС оптимальна с учётом структуры покупателей и поставщиков.

1.3. Страховые взносы: отмена льгот для торговли

С 2026 года большинство торговых компаний лишились права на пониженный тариф страховых взносов 15% . Применяются общие тарифы:

• 30% – с выплат в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб.);

• 15,1% – с выплат сверх этой базы .

Важно: льготный тариф сохранён только для компаний из приоритетных отраслей, утверждённых Правительством. Торговля в этот перечень, как правило, не входит .

Для торговых компаний с большим штатом это означает существенный рост издержек на персонал.

2. Особые риски для оптовых компаний

Оптовая торговля сталкивается с дополнительными вызовами:

2.1. Переход на общую систему налогообложения

Многие оптовики, работавшие на УСН, с 2026 года вынуждены переходить на ОСН из-за превышения лимитов . Это означает:

• рост налоговой нагрузки в 2–3 раза;

• необходимость вести полноценный бухгалтерский учёт;

• потерю преимущества – отсутствия НДС в цепочке.

Особенно остро это почувствуют компании, работающие с клиентами-предпринимателями на УСН, которые не могут принять НДС к вычету . Товар на общей системе автоматически становится менее привлекательным.

2.2. Проверка цепочек поставок («родословная» товаров)

ФНС теперь отслеживает путь товара по цепочке – вплоть до производителя либо пересечения таможенной границы . Рисковые зоны – импорт, редкие и дефицитные категории товаров, продукция, не производимая в России.

Если поставщика признают «техничкой», под удар попадает и добросовестный покупатель .

С декабря 2025 года массово запрашивать у продавцов подтверждение уплаты НДС и таможенных пошлин начали и маркетплейсы . Проверки идут в рамках кампании против серого импорта.

Пример из судебной практики: инспекция доначислила НДС, используя данные системы «Честный ЗНАК» и обнаружив несоответствие средневзвешенной ставке НДС. Суд признал доначисления законными .

2.3. Контроль движения денег

ФНС усилила контроль за движением денег по корпоративным счетам. Если цепочка платежей обрывается на неизвестном получателе, проверка может прийти даже к добросовестной организации .

3. Новые требования для импортёров и экспортёров

3.1. Импорт товаров

Импортёры столкнутся с новым вызовом – авансовым НДС. Им придётся платить налог до того, как товар пересечёт российскую границу . Это замораживает оборотные средства и требует поиска дополнительного финансирования.

3.2. Экспорт товаров

Для экспортёров сохраняется ставка 0% с правом на возмещение входящего НДС, причём в повышенном размере (22%) . Это может стать конкурентным преимуществом для компаний, работающих на внешние рынки.

3.3. Специальный налог для продавцов импортных товаров на маркетплейсах

С 1 июля 2026 года планируется ввести специальный налог для селлеров на УСН, продающих импортные непродовольственные товары, подлежащие маркировке . Размер налога пока не определён, но это дополнительный риск для онлайн-торговли.

4. Что мы предлагаем торговым и оптовым компаниям

Мы разработали пакеты налоговых услуг, специально ориентированные на потребности торгового бизнеса.

5. Практические рекомендации для торговых компаний

5.1. Соберите «родословную» товаров

Заведите досье на каждого поставщика. Проверьте, откуда поставщик получает товар. Если импортирует, попросите подтвердить уплату пошлин и НДС при ввозе .

Что должно быть в досье:

• договоры, счета-фактуры, накладные;

• таможенные декларации (для импортных товаров);

• подтверждение уплаты НДС и пошлин;

• информация о производителе.

5.2. Рассчитайте оптимальную ставку НДС

Для компаний на УСН, ставших плательщиками НДС, выбор ставки – ключевое решение. Просчитайте оба варианта:

• Ставка 5% (7%) без вычета – если ваши расходы в основном без НДС (аренда у физлиц, зарплата, услуги без НДС).

• Ставка 22% с вычетом – если у вас много расходов с НДС (закупки у поставщиков на ОСН).

5.3. Подготовьтесь к росту издержек

С 2026 года себестоимость товаров неизбежно вырастет. Варианты адаптации :

• пересмотр цен – поэтапное повышение с учётом рыночной ситуации;

• прямые контракты с производителями – исключение посредников;

• консолидация грузов – снижение логистических издержек;

• переход на агентские модели – разделение потоков.

5.4. Проведите переговоры с поставщиками

Запросите более выгодные условия закупки: отсрочки платежа, дополнительные скидки, переход на условия FCA/FOB .

5.5. Автоматизируйте учёт

Налоговая система переходит к модели, где данные о выручке и расходах сверяются автоматически . Используйте современные учётные программы с интеграцией банка и онлайн-кассы.

6. Реальные истории (как мы помогаем торговым компаниям)

Кейс 1. Оптовый поставщик продуктов питания

Компания с оборотом 180 млн рублей работала на УСН «Доходы минус расходы». Доход за 2025 год – 22 млн рублей. Стала плательщиком НДС с 2026 года.

Мы рассчитали два варианта:

• ставка 7% (без вычета) → налог 1,26 млн руб. в год;

• ставка 22% (с вычетом) → с учётом расходов на закупки у производителей на ОСН налог составил 890 тыс. руб.

Выбрали 22%, настроили учёт, подали уведомление. Экономия – 370 тыс. руб. в год.

Кейс 2. Импортёр электроники

Компания ввозит технику из Китая, работает на ОСН. Столкнулась с требованием авансового НДС. Мы помогли перестроить финансовую модель, оптимизировать график платежей и получить банковскую гарантию для ускоренного возмещения НДС. Сохранили 4 млн руб. оборотных средств.

Кейс 3. Розничная сеть из 5 магазинов

Оборот – 35 млн руб. в год, все покупатели – физлица. Мы помогли выбрать ставку НДС 5%, что позволило сохранить цены и не потерять покупателей. Экономия по сравнению с общей ставкой – 1,1 млн руб. в год.

Вместо заключения

2026 год стал серьёзным испытанием для торговых и оптовых компаний. Повышение НДС, новые правила для УСН, отмена льгот по страховым взносам – всё это требует пересмотра бизнес-моделей.

Главные правила выживания в 2026 году:

• проверьте «родословную» каждого товара и каждого поставщика;

• рассчитайте оптимальную ставку НДС – не ошибитесь с выбором;

• подготовьтесь к росту издержек и заложите их в цену;

• автоматизируйте учёт – ручной контроль больше не работает;

• не пытайтесь скрывать информацию – ФНС видит всю цепочку.

Мы в Eternalaw помогаем торговым компаниям пройти этот путь с минимальными потерями. Первая консультация – бесплатно и без обязательств.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём торговом бизнесе – мы проведём налоговую диагностику, оценим риски и предложим оптимальную стратегию.