Налоговые услуги для производственных компаний

Производственный сектор всегда был в зоне особого внимания законодателей. С одной стороны, промышленность нуждается в поддержке и льготах. С другой – именно здесь сосредоточены основные налоговые риски: дорогостоящее оборудование, большие обороты, сложные цепочки поставщиков.

2026 год принёс производственным компаниям как новые возможности, так и новые вызовы. Льготный тариф страховых взносов сохранён, но только для обрабатывающих производств . Инвестиционный налоговый вычет расширен, а перечень расходов при УСН стал открытым . При этом ставка НДС выросла до 22%, а таможенные сборы увеличились в разы .

Мы в Eternalaw разработали специализированные налоговые услуги для производственных компаний – чтобы вы могли сосредоточиться на развитии, а не на разбирательствах с налоговой.

1. Главное преимущество 2026 года: льготный тариф страховых взносов 7,6% для обрабатывающих производств

С 2026 года общий тариф страховых взносов составляет 30% в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб.) и 15,1% – сверх неё . Но для обрабатывающих производств сохранён пониженный тариф: 7,6% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ .

Кто имеет право на льготу:

Важное послабление 2026 года: для обрабатывающих производств отменено условие о 70% доле доходов от основного вида деятельности . Достаточно, чтобы основной ОКВЭД соответствовал разделу «Обрабатывающие производства». Это значительно упрощает получение льготы.

Наша услуга: мы проверим, правильно ли вы применяете льготный тариф, и при необходимости поможем подтвердить право на него. Если ваш ОКВЭД не относится к обрабатывающим производствам, но вы подпадаете под приоритетные отрасли – мы поможем получить льготу 15%.

2. Амортизационная премия и инвестиционный налоговый вычет

Производственные компании постоянно инвестируют в оборудование. Налоговый кодекс даёт два мощных инструмента для снижения нагрузки.

2.1. Амортизационная премия

Амортизационная премия позволяет списать в расходы до 30% стоимости основных средств единовременно, в первый месяц эксплуатации .

Размер премии:

• 30% – для основных средств 3–7 амортизационных групп (срок полезного использования от 3 до 20 лет);

• 10% – для остальных групп.

Пример: завод купил станок за 10 млн рублей (5-я амортизационная группа). Амортизационная премия 30% = 3 млн рублей сразу уходят в расходы. Экономия на налоге на прибыль: 3 млн × 25% = 750 тыс. рублей – уже в первый месяц.

Наша услуга: поможем настроить учётную политику для применения амортизационной премии и проверим правильность расчётов.

2.2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)

С 2025 года действует федеральный инвестиционный налоговый вычет, который уменьшает не налоговую базу, а сам налог на прибыль напрямую .

Как это работает: компании могут вычесть до половины стоимости основных средств и нематериальных активов из федеральной части налога на прибыль. В 2025–2026 годах заложенный бюджет на этот механизм составлял 150 млрд рублей, но компании заявили вычет всего на 11,67 млрд – значит, возможностями пользуются далеко не все.

Важное расширение 2026 года: теперь федеральный инвестиционный вычет может применяться любым лицом, входящим в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли .

Наша услуга: оценим, подходит ли ваше оборудование под инвестиционный вычет, подготовим документы и поможем применить льготу.

3. Налог на имущество: кадастровая стоимость и новые правила

Производственные компании часто владеют дорогостоящей недвижимостью. С 2026 года в региональные перечни объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, могут включаться единые недвижимые комплексы .

Что это значит: если в составе комплекса есть хотя бы одно здание коммерческого назначения, весь комплекс может облагаться налогом по кадастровой стоимости, а не по среднегодовой.

Наши услуги по налогу на имущество:

• Оспаривание кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость завышена, мы поможем её снизить.

• Проверка включения в перечень. Анализируем, правомерно ли ваш объект включён в региональный перечень кадастровых объектов.

• Льготы для новых инвестиционных проектов. Для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов, предусмотрено освобождение от налога на имущество на 20 лет при реализации одобренного инвестиционного проекта .

4. НДС для производственных компаний: ставка 22% и вычеты

С 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22% . Для производственных компаний это означает:

• рост входного НДС при закупке оборудования и сырья;

• возможность больше принимать к вычету;

• необходимость пересмотра цен для покупателей.

Что важно для производителей:

1. НДС при импорте оборудования. При ввозе оборудования на территорию РФ НДС уплачивается по ставке 22% и может быть принят к вычету при соблюдении условий .

2. НДС при экспорте готовой продукции. Ставка 0% сохраняется. Для её подтверждения необходимо собрать пакет документов в течение 180 календарных дней .

3. Особый порядок для лизинга. При приобретении оборудования в лизинг НДС можно принимать к вычету по мере поступления счетов-фактур от лизингодателя.

Наша услуга: мы помогаем производственным компаниям правильно учитывать НДС, сопровождаем возмещение налога из бюджета и защищаем при камеральных проверках.

5. Технологический сбор: новый платеж с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года вводится технологический сбор – аналог утильсбора для продукции, содержащей электронную компонентную базу .

Кто платит:

• импортёры электронной техники;

• производители продукции с электронными модулями.

Размер сбора: не более 5 000 рублей за единицу продукции (точные ставки установит Правительство).

Этот сбор увеличит себестоимость продукции и потребует дополнительного администрирования.

Наша услуга: консультируем по порядку исчисления и уплаты технологического сбора, помогаем настроить учёт.

6. Страховые взносы: новые правила для руководителей

С 2026 года введено правило, важное для всех коммерческих организаций: если руководителю не начисляется зарплата или она ниже МРОТ, база для страховых взносов всё равно принимается равной МРОТ (27 093 рубля) .

Это касается и производственных компаний, даже если деятельность временно не ведётся.

Наша услуга: проверим, правильно ли начисляются взносы, и при необходимости поможем скорректировать учёт.

7. УСН для производственных компаний: открытый перечень расходов

Если ваше производство применяет упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», с 2026 года произошло важное изменение: перечень учитываемых расходов стал открытым .

Теперь можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты в порядке, установленном для налога на прибыль . Это особенно важно для производственных компаний, у которых много специфических расходов.

Наша услуга: поможем настроить учётную политику и правильно отражать расходы, чтобы налоговая не сняла их при проверке.

8. Лимиты для УСН в 2026 году

Для производственных компаний, применяющих УСН, важно следить за лимитами :

При превышении этих лимитов право на УСН утрачивается, и придётся переходить на общую систему налогообложения.

9. НДС для производственных компаний на УСН

Если ваша производственная компания на УСН и доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 2026 года вы стали плательщиком НДС .

Выбор ставки НДС:

Наша услуга: рассчитаем, какая ставка выгоднее именно для вашего производства, с учётом структуры затрат и поставщиков.

10. Что мы предлагаем производственным компаниям

Мы разработали пакеты налоговых услуг, специально ориентированные на потребности производственного сектора.

11. Реальные истории (как мы помогаем производствам)

Кейс 1. Машиностроительный завод с оборотом 200 млн руб.

Клиент обратился с вопросом: «Можем ли мы применять льготный тариф страховых взносов?». Мы проверили ОКВЭД – он относился к обрабатывающим производствам. Подготовили документы, подтвердили право на льготу 7,6%. Экономия – 2,4 млн рублей в год.

Кейс 2. Производитель мебели на УСН

Доход за 2025 год – 25 млн руб. Клиент в панике: нужно платить НДС. Мы рассчитали два варианта:

• ставка 5% (без вычета) → налог 1,19 млн руб. в год;

• ставка 22% (с вычетом) → с учётом расходов на материалы с НДС налог составил 850 тыс. руб.

Выбрали 22%, подали уведомление, настроили учёт. Экономия – 340 тыс. руб. в год.

Кейс 3. Завод по производству оборудования

Приобретён новый станок за 15 млн рублей. Мы помогли применить амортизационную премию 30% и инвестиционный налоговый вычет. Совокупная экономия в первый год – 3,2 млн рублей.

Вместо заключения

Производственные компании в 2026 году получили уникальные возможности для снижения налоговой нагрузки. Льготный тариф страховых взносов 7,6% для обрабатывающих производств, амортизационная премия, инвестиционный вычет, открытый перечень расходов – всё это реальные инструменты экономии .

Главные правила выживания для производственных компаний:

• проверьте свой ОКВЭД – если вы относитесь к обрабатывающим производствам, применяйте льготу 7,6%;

• используйте амортизационную премию – это законный способ уменьшить налог на прибыль в первый год покупки оборудования;

• оцените возможность инвестиционного вычета – особенно если входите в группу компаний;

• пересмотрите цены с учётом роста НДС до 22%;

• готовьтесь к технологическому сбору с 1 сентября 2026 года.

Мы в Eternalaw помогаем производственным компаниям не просто разобраться в новых правилах, а использовать их для снижения нагрузки и повышения эффективности. Первая консультация – бесплатно и без обязательств.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём производстве – мы проведём налоговую диагностику, оценим риски и предложим оптимальную стратегию.