Выбор системы налогообложения

Часть 1. Почему выбор системы налогообложения — это важно

Представьте, что вы собираетесь в путешествие. Можно поехать на поезде, на машине, на самолёте или пешком. Каждый способ имеет свои плюсы, минусы и ограничения. Но если вы выберете не тот транспорт, вы либо не доедете, либо потратите кучу лишних денег.

С налогами то же самое. Система налогообложения — это способ вашего передвижения в мире бизнеса. От неё зависит:

• сколько налогов вы будете платить;

• какую отчётность сдавать;

• с какими контрагентами можно работать;

• какие риски вас подстерегают;

• сможете ли вы расширяться и расти.

В России действует шесть основных налоговых режимов :

• ОСН — общая система налогообложения;

• УСН — упрощённая система налогообложения;

• АУСН — автоматизированная упрощённая система;

• ПСН — патентная система (только для ИП);

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

• НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость).

ОСН применяется по умолчанию, если при регистрации бизнеса вы не заявили о переходе на спецрежим . Поэтому важно сразу определиться и подать уведомление вовремя.

Часть 2. Ключевые изменения 2026 года

Прежде чем выбирать режим, нужно понимать, что 2026 год принёс важные изменения .

Что изменилось:

• Ставка налога на прибыль на ОСН выросла до 25% (было 20%) .

• Лимиты по УСН проиндексированы — теперь годовой доход не более 490,5 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — 218 млн рублей .

• Прогрессивная шкала НДФЛ — ставки от 13% до 22% в зависимости от дохода .

• Поэтапное снижение лимита ПСН — с 2026 года предельный доход для патента 20 млн рублей, в 2027 году будет 15 млн, с 2028 — 10 млн .

• Новые правила для АУСН — эксперимент продлён до 2027 года .

Эти изменения нужно учитывать при выборе режима, особенно если вы уже работаете и планируете переход.

Часть 3. Шесть налоговых режимов: подробный разбор

3.1. ОСН — общая система налогообложения

Для кого: для крупного бизнеса с большими оборотами (доход свыше 2 млрд рублей) или для тех, кто работает с контрагентами на ОСН, которым важен входящий НДС .

Что платит ООО:

• налог на прибыль — 25%;

• НДС — от 0% до 20% (в зависимости от товара);

• налог на имущество;

• страховые взносы за работников;

• НДФЛ за работников (13–22%).

Что платит ИП:

• НДФЛ со своих доходов — 13–22%;

• НДС;

• страховые взносы за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.);

• те же налоги, что и у ООО, при наличии имущества.

Плюсы ОСН:

• нет ограничений по доходу, численности, видам деятельности;

• можно работать с любыми контрагентами;

• можно возмещать НДС из бюджета.

Минусы ОСН:

• самая высокая налоговая нагрузка;

• сложный учёт, без бухгалтера не обойтись ;

• много отчётности.

Когда выбирать: если у вас крупный бизнес, экспорт, или ваши основные клиенты — крупные компании на ОСН, которым нужен входящий НДС.

3.2. УСН — упрощённая система налогообложения

Для кого: для малого и среднего бизнеса, который подходит под лимиты .

Условия применения:

• доход за год ≤ 490,5 млн руб.;

• численность работников ≤ 130 человек;

• остаточная стоимость ОС ≤ 218 млн руб.;

• нельзя иметь филиалы (для ООО);

• доля участия других организаций ≤ 25% (для ООО).

Два варианта:

Налоговые вычеты:

• На УСН «Доходы» можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (на 100% для ИП без работников, на 50% для всех остальных) .

• На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы полностью.

Плюсы УСН:

• значительно ниже налоговая нагрузка, чем на ОСН;

• меньше отчётности (одна декларация в год);

• можно выбрать объект налогообложения.

Минусы УСН:

• ограничения по доходу и численности;

• при превышении лимитов — автоматический переход на ОСН;

• если клиентам нужен НДС к вычету, работать сложно.

Пример расчёта :
ИП на УСН «Доходы»: выручка 1,45 млн руб., взносы за себя 36 238 руб., за работников 72 476 руб.
Налог = 1 450 000 × 6% − 36 238 − (72 476 ÷ 2) = 14 524 руб.

ИП на УСН «Доходы минус расходы»: выручка 5,45 млн руб., расходы 3,73 млн руб., взносы те же.
Налог = (5 450 000 − 3 730 000 − 36 238 − 36 238) × 15% = 247 129 руб.

Когда выбирать:

• УСН 6% — если у вас услуги, консалтинг, аренда, где мало расходов;

• УСН 15% — если торговля, производство, где много расходов.

3.3. АУСН — автоматизированная упрощённая система

Это экспериментальный режим, доступный в ограниченном числе регионов (Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан и др.) . Действует до 31 декабря 2027 года .

Условия:

• доход за год ≤ 60 млн руб.;

• численность работников ≤ 5 человек;

• остаточная стоимость ОС ≤ 150 млн руб.;

• расчётный счёт только в уполномоченном банке;

• нельзя совмещать с другими режимами;

• нельзя выдавать зарплату наличными.

Ставки:

• «Доходы» — 8%;

• «Доходы минус расходы» — 20%;

• минимальный налог — 3% .

Особенности:

• налог рассчитывает банк автоматически по данным счёта;

• не нужно сдавать декларации;

• нет страховых взносов за работников (кроме фиксированных 2 970 руб. на травматизм) ;

• ИП не платят страховые взносы за себя.

Пример расчёта (из Сбера) :

Вывод: АУСН выгоднее, несмотря на более высокую ставку, за счёт отсутствия НДС и страховых взносов.

Когда выбирать: если ваш бизнес подходит под жёсткие лимиты, вы работаете в регионе действия АУСН и хотите минимизировать отчётность.

3.4. ПСН — патентная система налогообложения

Для кого: только для ИП, занятых в определённых видах деятельности (в основном услуги для населения, мелкое производство, розница) .

Условия:

• доход от патентной деятельности ≤ 20 млн руб. (в 2026 году) ;

• численность работников ≤ 15 человек;

• нельзя торговать маркированными товарами (лекарства, обувь, шубы и др.);

• нельзя продавать оптом;

• площадь торгового зала ≤ 150 кв. м.

Ставка: 6% от потенциально возможного дохода, установленного регионом . Фактический доход на стоимость патента не влияет.

Налоговые вычеты:

• ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на 100% уплаченных страховых взносов за себя;

• ИП с работниками — до 50% .

Плюсы ПСН:

• не нужно сдавать декларацию;

• стоимость не зависит от реального дохода;

• можно купить патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Минусы ПСН:

• жёсткие ограничения;

• с 2026 года лимит дохода снижен до 20 млн руб. (было 60 млн);

• нельзя совмещать с некоторыми видами деятельности.

Когда выбирать: если вы ИП и занимаетесь услугами для населения, работаете сезонно или хотите попробовать новое направление без риска.

3.5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Для кого: для производителей сельхозпродукции (растениеводство, животноводство, рыболовство и т.д.) .

Условия:

• доля дохода от сельхоздеятельности ≥ 70%;

• для рыбных хозяйств — численность ≤ 300 человек и наличие собственных или арендованных судов.

Ставка: 0–6% (зависит от региона) от разницы между доходами и расходами .

Особенности:

• освобождение от налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП);

• освобождение от налога на имущество, используемое в сельском хозяйстве;

• НДС платится, но можно получить освобождение при выручке < 60 млн руб.

Когда выбирать: если вы — сельхозпроизводитель.

3.6. НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

Для кого: для физлиц и ИП без работников, с доходом до 2,4 млн руб. в год .

Ставки:

• 4% — с доходов от физических лиц;

• 6% — с доходов от юридических лиц и ИП.

Плюсы:

• никакой отчётности;

• нет страховых взносов (можно платить добровольно);

• можно работать официально без регистрации ИП;

• ставки самые низкие.

Минусы:

• жёсткие ограничения по доходу и видам деятельности;

• нельзя нанимать работников;

• нельзя перепродавать чужие товары (кроме личных вещей).

Когда выбирать: для микробизнеса на старте, фрилансеров, репетиторов, мастеров.

Часть 4. Сводная таблица сравнения режимов (для быстрого выбора)

Часть 5. Как выбрать оптимальную систему: пошаговый алгоритм

Шаг 1. Определите категорию

Вы — ООО или ИП? Будете нанимать сотрудников? Какая сфера деятельности?

Шаг 2. Оцените планируемые доходы и расходы

Сделайте прогноз на ближайшие 1–3 года. Если доходы будут расти, важно, чтобы режим позволял этот рост.

Шаг 3. Определите, нужен ли вам НДС

Если ваши контрагенты — крупные компании на ОСН, им, скорее всего, нужен входящий НДС. Тогда придётся выбирать ОСН или УСН с НДС (с 2026 года упрощенцы могут платить НДС, но тогда и отчётность по нему появится).

Шаг 4. Сравните налоговую нагрузку

Примерьте на себя разные режимы. Для этого можно использовать сервис ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения» . Сервис учитывает изменения 2026 года и поможет подобрать оптимальный вариант.

Шаг 5. Проверьте ограничения

Убедитесь, что вы проходите по лимитам. Особенно важно с учётом снижения лимитов ПСН в 2026 году .

Шаг 6. Примите решение и подайте уведомление

При регистрации бизнеса уведомление о переходе на спецрежим подаётся одновременно с документами или в течение 30 дней . Действующий бизнес переходит на новый режим с 1 января, уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года .

Часть 6. Частые ошибки при выборе

Ошибка 1. Не подали уведомление вовремя

Если вы хотите на УСН, но не подали уведомление в 30-дневный срок, автоматически попадёте на ОСН с максимальными налогами .

Ошибка 2. Выбрали УСН «Доходы» при больших расходах

При марже 5% платить 6% с оборота — разорение. Считайте внимательно.

Ошибка 3. Не учли, что контрагентам нужен НДС

Если вы на УСН, а ваши клиенты на ОСН, они могут отказаться от сотрудничества, потому что не смогут принять НДС к вычету.

Ошибка 4. Переоценили свои возможности по АУСН

Лимит в 5 сотрудников и 60 млн дохода — жёсткие ограничения. Если бизнес пойдёт хорошо, можно быстро их превысить и слететь на ОСН.

Ошибка 5. Не следили за изменением лимитов

Например, ПСН-лимит снизился с 60 до 20 млн рублей. Многие ИП узнали об этом только при проверке .

Часть 7. Можно ли сменить систему

Да, можно. Но есть нюансы.

• Переход с ОСН на УСН — только с 1 января, уведомление до 31 декабря. Должны соблюдаться лимиты дохода за 9 месяцев (337,5 млн руб. с учётом индексации) .

• Переход с ПСН на УСН — возможен с 1 января, если утрачено право на патент (превышен доход) — возможен переход в течение года только при совмещении режимов, иначе придётся ждать следующего года .

• Переход с УСН на АУСН — возможен с любого месяца, но нужно подать уведомление .

Важно: при смене режима нужно учитывать налоговые последствия, особенно по НДС.

Часть 8. Как мы помогаем в Eternalaw

Выбор системы налогообложения — это не формальность, а стратегическое решение, которое требует профессионального подхода.

Что мы делаем:

1. Анализируем ваш бизнес. Считаем прогнозные доходы, расходы, структуру.

2. Моделируем налоговую нагрузку. Сравниваем варианты на цифрах.

3. Учитываем будущие риски. Чтобы вы не слетели с режима через год.

4. Помогаем с переходом. Готовим уведомления, документы.

5. Сопровождаем при смене режима. Чтобы не было ошибок.

Наши принципы:

• не предлагаем «оптимизацию» с риском дробления;

• объясняем простым языком;

• работаем на результат.

Вместо заключения

Выбор системы налогообложения — это как выбор маршрута. Можно поехать по платной трассе и доехать быстро, но дорого. Можно по просёлку — дёшево, но долго и с риском застрять. А можно выбрать не тот путь и вообще не доехать.

Потратьте время на анализ сейчас, чтобы потом не переплачивать миллионы. А лучше доверьте это профессионалам. Мы поможем выбрать оптимальный режим и правильно на него перейти.

Помните: налоговая реформа 2026 года изменила правила игры. То, что работало вчера, сегодня может стать убыточным. Проверьте, на том ли вы режиме.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём бизнесе — мы проведём анализ, подберём оптимальный режим и поможем с переходом. Первая консультация — бесплатно и без обязательств. Просто поговорим по-человечески.