Налоговые услуги для интернет-магазинов и e-commerce

Электронная коммерция всегда была зоной повышенного налогового риска. Но 2026 год побил все рекорды. Лимиты для УСН снизились, НДС стал обязательным для большинства, а маркетплейсы теперь активно сотрудничают с ФНС, передавая данные о ваших продажах . Если вы продаёте на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете, старая система учёта больше не работает.

Мы в Eternalaw разработали специализированные налоговые услуги именно для e-commerce – чтобы вы могли спокойно торговать, не думая о том, что налоговая увидит в ваших отчётах.

1. Почему e-commerce – зона особого налогового риска в 2026 году

Интернет-торговля имеет свою специфику, которая делает её особенно уязвимой для налоговых претензий:

• Множество транзакций. Тысячи мелких продаж, возвратов, скидок. Легко запутаться.

• Агентская схема. Маркетплейс – посредник. Деньги проходят через него, и это создаёт сложности с учётом доходов.

• Новые правила НДС. С 2026 года большинство селлеров стали плательщиками НДС. Нужно выбирать ставку и правильно считать налог.

• Контроль со стороны ФНС. Маркетплейсы передают налоговикам данные о ваших доходах, и скрыть что-то невозможно .

• Риски дробления. Попытки «раздробить» бизнес на несколько ИП, чтобы остаться без НДС, теперь легко вычисляются .

2. Главные изменения 2026 года для селлеров

2.1. Новые лимиты для освобождения от НДС

С 1 января 2026 года порог доходов, при котором можно не платить НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей . Причём это только начало:

• 2026 год – 20 млн рублей;

• 2027 год – 15 млн рублей;

• 2028 год – 10 млн рублей .

Как определить, стали ли вы плательщиком НДС:

2.2. Повышение базовой ставки НДС

С 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% . Это касается всех операций, облагаемых по общей ставке.

2.3. Новые ставки НДС для плательщиков на УСН

Если вы стали плательщиком НДС, у вас есть выбор :

Важно: ставки 5% и 7% нужно применять 4 квартала подряд, без возможности сменить на общую ставку в течение этого срока. Если же вы выбрали 22%, перейти на пониженные ставки можно с любого следующего квартала .

3. Как правильно считать доход на маркетплейсах

Самая частая ошибка селлеров – учёт в доходах только тех сумм, которые поступили на расчётный счёт (за вычетом комиссии маркетплейса). Это грубая ошибка .

3.1. Полная стоимость продаж – в доход

Налоговая и Минфин настаивают: в доходах нужно учитывать всю сумму, которую заплатил покупатель, без вычета комиссии маркетплейса .

Пример:
Вы продали товар за 1 500 рублей. Комиссия Wildberries – 150 рублей. На счёт вам пришло 1 350 рублей.

• В доход включается 1 500 рублей.

• Комиссия 150 рублей учитывается как расход (при УСН «Доходы минус расходы» или как затраты, уменьшающие налог при УСН «Доходы» – через вычеты).

3.2. Когда признавать доход

Датой получения дохода считается день, когда деньги поступили на счёт маркетплейса, а не когда они перечислены вам . Маркетплейс обязан предоставить отчёт о продажах в течение трёх дней после окончания отчётного периода. Ориентируйтесь на эти отчёты.

3.3. Учёт скидок, возвратов и компенсаций

4. Какую ставку НДС выбрать селлеру?

Выбор ставки – ключевое решение, от которого зависит, сколько вы заплатите налогов. Универсального ответа нет – всё зависит от структуры ваших расходов.

4.1. Пример расчёта

Допустим, ваша выручка за год – 25 млн рублей. Расходы, по которым есть входящий НДС (закупки у поставщиков на ОСНО) – 18 млн рублей.

Вариант 1. Ставка 5% (без вычета)
Налог = (25 млн / 105%) × 5% = 1 190 476 рублей .

Вариант 2. Ставка 22% (с правом на вычет)
Налог к уплате = (25 млн / 122% × 22%) – (18 млн / 122% × 22%) = 4 508 197 – 3 245 902 = 1 262 295 рублей .

В этом примере ставка 5% оказалась выгоднее, хотя доля расходов высока.

Вывод: перед выбором ставки обязательно нужно сделать расчёт. Мы в Eternalaw помогаем провести такое моделирование и выбрать оптимальный вариант.

5. Новые риски дробления бизнеса

Многие селлеры пытаются «обойти» лимиты УСН, открывая несколько ИП или ООО на родственников. Схема выглядит так: работал ИП Иванов, вдруг перестал продавать, а начал продавать ИП Петров – с теми же товарами, на той же карточке .

Налоговая давно знает об этих схемах и легко их вычисляет :

• Сверка данных с маркетплейсами (по 54-ФЗ маркетплейсы передают всю информацию о перечислениях).

• Анализ аффилированности (один директор, родственные связи).

• Выявление резких скачков оборотов (у новичка не бывает оборота 3 млн в первый месяц).

Последствия: доначисление налогов по общей системе, штраф 40%, блокировка счетов, уголовная ответственность.

Наша услуга: мы проводим аудит вашей структуры на предмет рисков дробления и, если необходимо, помогаем легализоваться (в том числе с использованием амнистии дробления).

6. Маркетплейсы как налоговые агенты

6.1. Контроль со стороны площадок

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ, который кардинально меняет роль маркетплейсов . Площадки интегрируются в налоговую инфраструктуру и будут:

• передавать налоговикам сведения о рисках налоговых нарушений (дробление, неправомерное применение льгот);

• размещать уведомления ФНС в личных кабинетах продавцов;

• блокировать подозрительные аккаунты .

6.2. НДС для иностранных продавцов

С 1 января 2025 года иностранные продавцы из ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в России. Если маркетплейс работает от имени иностранного продавца, он выступает налоговым агентом и удерживает НДС .

7. Цифровые товары и услуги: особенности 2026 года

Если вы продаёте цифровой контент (программы, подписки, доступ к базам данных), правила ещё сложнее .

• Ставка 22% – базовая ставка для цифровых услуг.

• Место реализации – территория РФ, если покупатель находится в России (даже если поставщик – иностранная компания) .

• Иностранные поставщики обязаны встать на учёт в ФНС и платить НДС .

8. Что мы предлагаем интернет-магазинам и селлерам

Мы разработали пакеты услуг специально для e-commerce, учитывающие все особенности 2026 года.

Вместо заключения

2026 год стал временем серьёзных испытаний для интернет-торговли. Новые правила НДС, снижение лимитов, усиление контроля – всё это требует от селлеров системного подхода и профессиональной поддержки.

Главные правила выживания в e-commerce в 2026 году:

• не занижайте доходы – учитывайте полную стоимость продаж;

• правильно выбирайте ставку НДС – просчитайте оба варианта;

• не пытайтесь дробить бизнес – это легко вычисляется;

• сверяйте данные с отчётами маркетплейсов;

• вовремя подавайте отчётность и платите налоги.

Мы в Eternalaw помогаем селлерам пройти этот путь с минимальными потерями. Первая консультация – бесплатно и без обязательств. Просто поговорим по-человечески о ваших налогах.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём интернет-магазине – мы проведём налоговую диагностику, оценим риски и предложим оптимальную стратегию.