Налог на имущество в 2026 году

Налог на имущество — один из ключевых налогов, затрагивающий как бизнес, так и обычных граждан. Он является региональным, поэтому помимо федеральных правил большое значение имеют законы субъектов РФ, устанавливающие конкретные ставки, льготы и порядок уплаты на своей территории.

2026 год ознаменовался важными изменениями, внесёнными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ . Поправки затронули порядок определения налоговой базы, расширили круг льготников и изменили правила администрирования. В этой статье мы подробно разберём, как считать и платить налог на имущество в новых реалиях.

1. Налог на имущество организаций в 2026 году

1.1. Два способа расчёта налоговой базы

Налог на имущество организаций может рассчитываться двумя способами в зависимости от категории объекта:

Важно: Движимое имущество, принятое на учёт с 1 января 2013 года, налогом не облагается (за некоторыми исключениями).

1.2. Главные изменения 2026 года для организаций

Расширение перечня кадастровых объектов

С 2026 года в региональные перечни торгово-офисной недвижимости теперь могут включаться единые недвижимые комплексы . Если в составе такого комплекса есть хотя бы одно здание коммерческого или торгового назначения, он подлежит налогообложению по кадастровой стоимости.

Кроме того, в Налоговый кодекс введено чёткое определение объекта бытового обслуживания. Здания и помещения, используемые для оказания бытовых услуг, теперь также будут облагаться налогом по кадастровой стоимости .

Новые сроки формирования перечня

Срок утверждения региональных перечней объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, перенесён на 1 марта текущего налогового периода . Ранее перечень должен был быть опубликован до 15 февраля.

Важное последствие: если компания создаёт или приобретает объект, подпадающий под критерии кадастрового обложения, после 1 января, он может быть включён в перечень текущего периода, и налог придётся платить сразу, а не со следующего года .

1.3. Льготы по налогу на имущество организаций

Региональные власти устанавливают льготы самостоятельно. В качестве примера рассмотрим льготы, действующие в Приморском крае :

Федеральные льготы 2026 года:

• Организации, созданные на территории Курильских островов, могут получить освобождение от уплаты имущественных налогов на 20 лет при условии реализации инвестиционного проекта, одобренного правительственной комиссией .

• Освобождаются от налога организации, предоставившие своё имущество для размещения исправительных центров уголовно-исполнительной системы .

2. Налог на имущество физических лиц в 2026 году

2.1. Расчёт налога

Для граждан налог рассчитывается налоговыми органами самостоятельно на основании данных об инвентаризационной или кадастровой стоимости объектов. Ставки устанавливаются муниципальными образованиями и зависят от:

• вида объекта (квартира, дом, гараж, недострой);

• его кадастровой стоимости;

• места нахождения.

Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом:

2.2. Ключевые изменения 2026 года для граждан

Новые льготы для многодетных семей

С 1 января 2026 года налоговые вычеты по налогу на имущество распространены на лиц, имеющих трёх и более детей .

Условия предоставления:

• вычет действует до достижения старшим ребёнком возраста 18 лет;

• если старший ребёнок обучается по очной форме в образовательной организации, вычет продлевается до 23 лет .

Это означает, что многодетные семьи не будут платить налог с определённой части площади своих объектов недвижимости (например, дополнительный вычет из налоговой базы).

Льготы для участников СВО и членов их семей

С налогового периода 2022 года установлены льготы по имущественным налогам для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей .

Категории льготников перечислены в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Пониженная ставка для долгостроев

Для объектов незавершённого строительства с проектируемым назначением «многоквартирный дом», кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, введено исключение из предельной ставки 2,5% .

С 2026 года такие объекты облагаются налогом по пониженной ставке в соответствии с пунктом 2 статьи 406 НК РФ (то есть по общим ставкам для жилых объектов, не превышающим 0,1–0,3%) .

Освобождение для жителей территорий с особыми режимами

С налогового периода 2024 года установлены льготы, освобождающие от налогообложения физических лиц в отношении всех объектов недвижимости, расположенных на территориях, где :

• введены режимы чрезвычайного положения;

• введён режим чрезвычайной ситуации;

• введён правовой режим контртеррористической операции.

Льгота действует в отношении жителей, в отношении которых принято решение о временном отселении (эвакуации).

2.3. Новый порядок получения налоговых уведомлений

С 1 августа 2026 года упрощён порядок передачи физическим лицам налоговых уведомлений :

• уведомления будут автоматически направляться в личный кабинет на портале Госуслуг для граждан, зарегистрированных в ЕСИА;

• предварительно направлять в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на ЕПГУ не требуется;

• лицо, получившее доступ к личному кабинету налогоплательщика, не может направить уведомление о необходимости получения бумажных документов .

3. Будущие изменения: революция 2027 года

Начиная с налогового периода 2027 года вступают в силу кардинальные изменения порядка исчисления и уплаты имущественных налогов для организаций .

Это означает, что с 2027 года налоговые органы будут сами рассчитывать налог на имущество организаций по кадастровым объектам и направлять организациям сообщения с готовыми суммами.

4. Сроки уплаты в 2026 году

4.1. Для организаций

Конкретные сроки могут корректироваться региональным законодательством.

4.2. Для физических лиц

Налог на имущество физических лиц за 2025 год подлежал уплате до 1 декабря 2026 года.

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа :

• для физических лиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ независимо от длительности просрочки.

5. Услуги по налогу на имущество, которые мы предлагаем

В Eternalaw мы оказываем полный спектр услуг по сопровождению имущественных налогов:

Вместо заключения

2026 год принёс важные изменения в налогообложении имущества как для бизнеса, так и для граждан. Расширение перечня кадастровых объектов, новые льготы для многодетных семей и участников СВО, упрощение получения налоговых уведомлений — всё это требует внимательного изучения.

Особого внимания заслуживает грядущая реформа 2027 года, которая кардинально изменит порядок взаимодействия с налоговыми органами. Бизнесу стоит заранее подготовиться к переходу на бездекларационную уплату и новым срокам.

Если у вас есть вопросы по налогу на имущество, сомнения в правильности расчётов или вы столкнулись с необоснованными доначислениями — обращайтесь к профессионалам. Мы поможем разобраться, защитить ваши интересы и избежать финансовых потерь.

Ваш ход

Есть вопросы по налогу на имущество? Нужна помощь в оспаривании кадастровой стоимости или получении льгот? Приходите на бесплатную консультацию — оценим ситуацию и предложим оптимальное решение.