У вас изменились обстоятельства

1. Вы расширяетесь: растут доходы и штат

Самый приятный сценарий. Бизнес идёт в гору, клиентов всё больше, вы нанимаете новых сотрудников. Но именно здесь кроется главная ловушка для тех, кто на спецрежимах.

Для УСН и ПСН существуют лимиты:

• УСН: годовой доход не более 490,5 млн рублей, численность сотрудников не более 130 человек, остаточная стоимость основных средств не более 218 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

• ПСН: с 2026 года предельный доход для патента – 20 млн рублей в год. В 2027 году будет 15 млн, с 2028 – 10 млн. Сотрудников не более 15 человек.

Если вы превысите лимит хотя бы на рубль или на одного сотрудника, то автоматически слетаете на общую систему налогообложения (ОСН). А это значит: налог на прибыль 25%, НДС до 20%, сложная отчётность. Причём слетаете с начала квартала, в котором произошло превышение.

Что делать:

• Следить за доходами и численностью ежемесячно. Не надеяться на бухгалтера, который «в конце года разберётся».

• Если приближаетесь к лимиту, заранее продумать стратегию: можно ли перенести часть доходов на следующий период, создать новое юрлицо (но осторожно, без признаков дробления), перейти на ОСН осознанно.

• Рассчитать, что выгоднее: остаться на УСН в пределах лимита или вырасти и перейти на ОСН с возможностью работать с НДС и крупными клиентами.

2. Вы открываете новое направление или меняете вид деятельности

Открыли интернет-магазин в дополнение к услугам? Начали производить товар, который раньше только перепродавали? Решили торговать подакцизными товарами?

Каждый новый вид деятельности имеет свои налоговые последствия.

• Патент (ПСН) можно применять только для ограниченного перечня видов деятельности. Если вы вышли за его пределы, по новому направлению придётся платить налоги по другой системе (УСН или ОСН). Придётся вести раздельный учёт.

• Некоторые виды деятельности запрещены для спецрежимов. Например, на УСН нельзя заниматься производством подакцизных товаров, страховой или банковской деятельностью, работать в игорном бизнесе (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если вы начали такой бизнес, вы автоматически слетаете с упрощёнки.

• Изменение ОКВЭД. Если вы добавили новые коды в ЕГРЮЛ, это само по себе не меняет налоги. Но если вы фактически начали деятельность по новому коду, убедитесь, что она разрешена на вашем режиме.

Что делать:

• Перед запуском нового направления проконсультироваться с налоговым юристом. Возможно, выгоднее создать отдельное юрлицо на другом режиме.

• Проверить, не приведёт ли новая деятельность к потере права на спецрежим.

• Организовать раздельный учёт, если совмещаете режимы.

3. У вас изменилась структура доходов или расходов

Бизнес может оставаться в рамках одного вида деятельности, но сильно меняться внутренне. Например, раньше у вас были большие расходы, а теперь маржа выросла. Или наоборот.

Для УСН есть два объекта: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%). Если структура расходов кардинально изменилась, возможно, вам выгоднее сменить объект налогообложения.

Пример:
Вы торговали с наценкой 30%, расходы были высокими, и УСН 15% была выгодна. Потом нашли прямого поставщика, расходы упали, маржа выросла до 50%. Теперь, возможно, УСН 6% окажется выгоднее.

Что делать:

• Провести расчёт налоговой нагрузки при разных объектах.

• Помнить, что сменить объект УСН можно только с 1 января, уведомив налоговую до 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

4. Вы сменили юридический адрес

Переезд в другой регион или даже в другой город внутри одного региона может повлиять на налоги.

• Региональные ставки. Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН (до 1% для «Доходов» и до 5% для «Доходов минус расходы»). При переезде вы теряете право на льготную ставку, если новый регион её не предоставляет.

• Налог на имущество. Ставки и льготы по налогу на имущество также региональные.

• Транспортный и земельный налоги тоже зависят от места нахождения имущества.

Что делать:

• До переезда изучить налоговое законодательство нового региона. Возможно, там выше или ниже ставки.

• Проверить, не потеряете ли вы право на какие-либо льготы.

• Учесть, что при смене адреса нужно зарегистрироваться в новой налоговой инспекции (это делает налоговая автоматически, но документы подаёте вы).

5. У вас сменились контрагенты

Вы начали работать с крупными компаниями, которым нужен НДС? Или, наоборот, переориентировались на мелких клиентов, которым всё равно?

Для тех, кто на УСН, это критично: у вас нет НДС (кроме случаев, когда вы обязаны его платить при превышении лимита 20 млн рублей с 2026 года). Крупные покупатели на ОСН, которым важен входной НДС, могут отказаться от сотрудничества.

Что делать:

• Если ваши основные клиенты – крупный бизнес, подумайте о переходе на ОСН или об УСН с НДС (с 2026 года это возможно, но с уплатой НДС по ставкам 5%, 7% или 20%).

• Если вы работаете с мелкими клиентами и ИП, возможно, УСН или самозанятость – ваш выбор.

6. Вы начали экспорт или импорт

Выход на международные рынки – это не только новые возможности, но и новые налоги.

• НДС при экспорте – ставка 0%, но право на неё нужно подтвердить документально. Если не подтвердите, придётся платить НДС по обычной ставке 20%.

• НДС при импорте уплачивается на таможне, затем его можно принять к вычету (при соблюдении условий).

• Валютный контроль. Несоблюдение сроков репатриации валютной выручки грозит штрафами до 100% от суммы.

• Трансфертное ценообразование (ТЦО). Сделки с взаимозависимыми иностранными лицами подлежат особому контролю.

Что делать:

• Изучить правила подтверждения нулевой ставки НДС.

• Организовать учёт внешнеторговых контрактов.

• Проверить, не попадаете ли вы под контроль ТЦО.

7. Вы провели реорганизацию или сменили форму

Слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование – всё это сложные процедуры с серьёзными налоговыми последствиями.

• Правопреемство. К новой компании переходят не только активы, но и налоговые обязательства.

• УСН. При реорганизации право на упрощёнку может сохраниться, но нужно вовремя подать уведомление (в течение 30 дней после постановки на учёт). Есть две позиции: Минфина (обязательно уведомлять) и ВС РФ (право сохраняется автоматически). Лучше подать уведомление, чтобы не спорить.

• НДС. При преобразовании доходы для целей освобождения от НДС считаются с начала календарного года, а не с даты реорганизации.

Что делать: При любой реорганизации обязательно привлекать юриста. Слишком много подводных камней.

8. Вы стали терять прибыль или убытки

Если бизнес пошёл на спад, это тоже повод для пересмотра налоговой стратегии.

• Убытки прошлых лет. Если раньше вы получали прибыль и платили налог, а теперь у вас убытки, вы можете перенести их на будущее. Ограничение: не более 50% от прибыли текущего года (ст. 283 НК РФ).

• Резервы по сомнительным долгам. Если у вас есть дебиторка, которую вряд ли взыщут, можно создавать резервы и уменьшать налог на прибыль.

• Списание безнадёжных долгов. Если долг реален, но взыскать его невозможно (истёк срок давности, должник ликвидирован), спишите его в расходы.

Что делать: Провести инвентаризацию задолженности. Если есть просроченные долги, возможно, их пора списывать.

9. Вы поменяли директора или главного бухгалтера

Казалось бы, кадровые перестановки не влияют на налоги. Но это не совсем так.

• Ответственность. Новый директор отвечает за налоговые ошибки, допущенные до него. Если налоговая доначислит налоги за прошлые периоды, платить придётся новой команде.

• Подпись документов. Новый директор должен проверить, все ли документы подписаны правильно, нет ли подделок.

• Электронная подпись. При смене директора нужно перевыпустить КЭП, иначе нельзя будет сдавать отчётность.

Что делать: При смене директора провести аудит налогового состояния компании. Выявить риски, которые могут всплыть при новой подписи.

10. Что делать, если изменения уже произошли, а вы про них забыли

Бывает, что бизнес изменился полгода назад, а вы спохватились только сейчас, когда пришло требование из налоговой или бухгалтер забил тревогу.

Алгоритм действий:

1. Не паниковать. Ситуация почти всегда поправима.

2. Провести аудит. Оценить масштаб последствий. Что именно изменилось, как это повлияло на налоги, есть ли нарушения.

3. Если обнаружена недоимка – подать уточнённую декларацию и доплатить налог. Это снизит штрафы (ст. 81 НК РФ).

4. Если лимиты превышены – срочно переходить на ОСН. Лучше сделать это осознанно, чем ждать, пока налоговая обнаружит.

5. Если есть сомнения – обратиться к юристу. Иногда дешевле заплатить за консультацию, чем потом отдавать миллионы штрафов.

Роль юриста при изменениях в бизнесе

Налоговый юрист нужен не только когда уже «припекло». Он нужен именно в моменты изменений – чтобы этих «припекло» не случилось.

Что сделает юрист:

• Проанализирует планируемые изменения и оценит налоговые последствия.

• Подберёт оптимальную структуру (новое юрлицо, смена режима, реорганизация).

• Проверит, не потеряете ли вы право на льготы.

• Поможет с переходом на новый режим или сменой адреса.

• Подготовит документы, уведомления, договоры.

• Предупредит о рисках дробления бизнеса.

Вместо заключения

Бизнес – это движение. Но каждое движение должно быть осознанным, особенно когда речь идёт о налогах. Не думайте, что «бухгалтер сам разберётся». Бухгалтер считает текущие налоги, а не прогнозирует последствия стратегических изменений.

Потратьте час на консультацию с юристом, когда планируете что-то менять. Это сэкономит вам миллионы и годы нервотрёпки.

Если у вас уже произошли изменения и вы не знаете, как это отразилось на налогах – приходите, разберёмся. Первая консультация бесплатна.

Ваш ход

Планируете изменения? Уже изменились, но не уверены в последствиях? Позвоните нам – мы поможем.