Хотите законно сэкономить на налогах?

Способ 1. Управляйте моментом признания доходов при УСН

С 2026 года организации и ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны платить НДС, если их годовой доход превышает 20 млн рублей . Порог, напомним, будет поэтапно снижаться: 20 млн в 2026 году, 15 млн в 2027 году и 10 млн начиная с 2028 года.

Но есть важный нюанс, о котором многие забывают: при УСН доходы признаются по кассовому методу — по факту оплаты, а не по отгрузке (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это даёт возможность управлять моментом признания дохода.

Что делать. Если ваша выручка приближается к критическим 20 млн рублей в ноябре–декабре, перенесите получение оплаты по крупным договорам на январь следующего года. Не берите авансы, пропишите в договоре оплату по факту отгрузки в новом году. Это не схема и не уход от налогов, а обычное управление денежным потоком.

Экономия. От 1 до 3,5 млн рублей НДС в год, в зависимости от применяемой ставки .

Способ 2. Применяйте амортизационную премию

Амортизационная премия позволяет списать в расходы до 30% стоимости основных средств сразу, в первый месяц эксплуатации, не дожидаясь многолетней амортизации.

Размер премии:

• 30% — для основных средств 3–7 амортизационных групп (срок полезного использования от 3 до 20 лет);

• 10% — для остальных групп.

Пример. Компания купила станок за 5 млн рублей (5-я амортизационная группа). Амортизационная премия 30% = 1,5 млн рублей сразу уходят в расходы. Экономия на налоге на прибыль: 1,5 млн × 25% = 375 тыс. рублей — уже в первый месяц.

Важно. Премию обязательно нужно закрепить в учётной политике. Если этого не сделать, применить её нельзя (п. 9 ст. 258 НК РФ) .

Способ 3. Используйте федеральный инвестиционный вычет

С 2025 года действует федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) . Это ещё более мощный инструмент, чем амортизационная премия. Вычет уменьшает не налоговую базу, а сам налог на прибыль напрямую.

Предприятия могут вычесть до половины стоимости основных средств и нематериальных активов из федеральной части налога на прибыль . В 2025–2026 годах заложенный бюджет на этот механизм составлял 150 млрд рублей, но компании заявили вычет всего на 11,67 млрд — значит, возможностями пользуются далеко не все .

Ограничения. Вычет действует не во всех регионах — нужен соответствующий закон субъекта РФ. Применяется к основным средствам 3–10 амортизационных групп. Нельзя применить к зданиям (кроме отдельных случаев).

Пример. Компания в регионе, где принят закон об инвествычете, купила оборудование за 10 млн рублей. Инвестиционный вычет 90% = 9 млн рублей уменьшают налог на прибыль напрямую. Экономия — до 9 млн рублей .

Способ 4. Не переплачивайте страховые взносы

Страховые взносы — 30% от фонда оплаты труда, и это серьёзная нагрузка. Но есть законные способы её снизить .

Что не облагается взносами:

• Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях — до 1 500 руб./мес. без взносов (Постановление Правительства РФ № 563).

• Компенсация за разъездной характер работы — без ограничения суммы, если прописана в трудовом договоре и локальном нормативном акте.

• Оплата питания, если это не часть системы оплаты труда, а компенсация по ст. 188 ТК РФ.

• Материальная помощь до 4 000 руб. в год на сотрудника.

Пример расчёта. 10 сотрудников, каждому оформлена компенсация за авто (1 500 руб.) + компенсация за разъездной характер (5 000 руб.) + матпомощь (4 000 руб./год). Экономия на взносах: около 300 тыс. руб. в год. Абсолютно законно.

Способ 5. Проверьте, имеете ли вы право на пониженные тарифы взносов

С 2026 года сохраняются пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков :

• IT-компании: 7,6% вместо 30% (при аккредитации в Минцифры и доле профильных доходов от 70%).

• Субъекты МСП: 15% с выплат свыше МРОТ.

• Обрабатывающие производства: упрощается порядок применения пониженного тарифа 7,6% — исключается условие о 70% доле доходов от основного вида деятельности .

Частая ошибка. Компания имеет право на пониженный тариф, но бухгалтер платит по полной ставке, потому что «не уверен» или «не хочет рисковать». Проверьте себя в реестре МСП на rmsp.nalog.ru — если вы там, пониженный тариф применяется автоматически.

Способ 6. Списывайте безнадёжную дебиторскую задолженность

Многие бухгалтеры годами хранят на балансе «мёртвую» дебиторку, забывая, что её можно списать в расходы и тем самым уменьшить налог на прибыль .

Когда долг становится безнадёжным:

• Истёк срок исковой давности (3 года).

• Должник ликвидирован (проверяйте на egrul.nalog.ru).

• Приставы вернули исполнительный лист с актом о невозможности взыскания.

Что делать. Проведите инвентаризацию дебиторской задолженности. Всё, что подпадает под критерии, списывайте в расходы. Основание — приказ руководителя и акт инвентаризации.

Важно. Если должник ликвидирован — он точно не заплатит. Не затягивайте со списанием.

Способ 7. Грамотно оформляйте представительские расходы

Представительские расходы уменьшают налог на прибыль, но инспекция любит их снимать при малейших нарушениях оформления. Ключ к успеху — правильные документы .

Что нужно:

• Приказ руководителя о проведении мероприятия (до мероприятия, а не после).

• Смета расходов.

• Отчёт о проведённом мероприятии с указанием участников, темы, результатов.

• Первичные документы (чеки, акты, счета).

Лимит: 4% от фонда оплаты труда за отчётный период.

Что можно включить: завтраки, обеды, ужины с контрагентами; аренда зала для переговоров; транспорт для участников; буфетное обслуживание.

Что нельзя: развлечения, отдых, алкоголь (хотя по алкоголю есть положительная арбитражная практика — Постановление ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 по делу № А55-14189/2012).

Способ 8. Переносите убытки прошлых лет

Если в прошлые годы компания получала убытки, их можно перенести на текущий период и уменьшить налог на прибыль. Правило действует без ограничения по сроку (раньше было 10 лет) .

Важное ограничение: можно уменьшить базу текущего периода не более чем на 50% за счёт убытков прошлых лет (действует до 2026 года включительно).

Пример. Прибыль 2026 года — 10 млн рублей. Убыток 2023 года — 8 млн рублей. Можно учесть 5 млн рублей (50% от прибыли). Экономия: 5 млн × 25% = 1,25 млн рублей.

Храните документы, подтверждающие убыток, весь период переноса — это важно (ст. 283 НК РФ).

Способ 9. Используйте специальные льготные режимы

Если ваш бизнес подходит под критерии, рассмотрите возможность перехода на один из специальных режимов с пониженными ставками :

• Автоматизированная УСН (АУСН). Ставки 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»). Нет страховых взносов за работников (кроме фиксированной суммы на травматизм), ИП не платят взносы за себя. Режим часто выгоднее, чем УСН + НДС .

• IT-компании. Пакет налоговых льгот и сниженных страховых взносов при аккредитации в Минцифры и доле профильных доходов не менее 70% .

• Резиденты «Сколково». Ощутимые льготы на 10 лет по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество .

Способ 10. Проверяйте счета-фактуры на ошибки — не все они фатальны

Инспекция часто снимает вычет НДС из-за ошибок в счетах-фактурах. Но закон говорит: ошибки не являются основанием для отказа, если они не препятствуют идентификации продавца, покупателя, наименования товара, стоимости и ставки налога (п. 2 ст. 169 НК РФ) .

Что это значит на практике:

• Опечатка в адресе — вычет законен.

• Неверный КПП — вычет законен.

• Сокращение «ООО» вместо полного наименования — вычет законен.

• А вот неверная сумма или ставка НДС — вычет снимут правомерно.

Арбитражная практика подтверждает этот подход (Постановление АС Московского округа от 18.04.2024 по делу № А40-157892/2023) .

Чего делать нельзя: опасные схемы 2026 года

В погоне за экономией легко переступить грань законного. Вот что точно не сработает в 2026 году :

• Закрыть бизнес и открыть новый с тем же учредителем, чтобы «обнулить» доходы и не платить НДС. Налоговая расценит это как дробление бизнеса.

• Отправить директора-учредителя в неоплачиваемый отпуск, чтобы не платить страховые взносы. С 2026 года взносы с выплат руководителям-учредителям нужно платить исходя из МРОТ (27 093 руб.), даже если зарплата не начислялась .

• Манипулировать кодами ОКВЭД для искусственного попадания под льготы. Если реальная деятельность не соответствует заявленному коду, налоговая применит ст. 54.1 НК РФ.

Признаки дробления, на которые налоговая обращает внимание, за последние десять лет не изменились: совпадение IP-адресов, один офис, общие сотрудники, взаимозависимость учредителей . Борьба с этим механизмом только усилилась.

Вместо заключения

Налоговая оптимизация — это не попытка обмануть государство, а грамотное использование инструментов, которые закон предоставляет налогоплательщику. Амортизационная премия, инвестиционный вычет, пониженные тарифы взносов, списание дебиторки — всё это работает и приносит реальные деньги.

Но помните: любой способ экономии должен иметь деловую цель, подтверждаться документами и не быть искусственной схемой. Иначе экономия обернётся доначислениями, пенями и штрафами.

Если вы хотите проверить, все ли законные возможности использует ваш бизнес, или сомневаетесь в безопасности применяемых методов — приходите к нам. Мы проведём налоговый аудит, найдём точки роста и поможем выстроить систему законной оптимизации.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём бизнесе — мы проведём анализ, найдём неиспользованные резервы и поможем внедрить их без риска. Первая консультация — бесплатно и без обязательств.