Подготовка деклараций по НДС в 2026 году

Вы когда-нибудь пытались собрать сложный конструктор без инструкции, а в конце обнаруживали, что осталась лишняя деталь? Вот и с декларацией по НДС так же: не разобрались вовремя — в конце квартала останутся лишние вопросы, а ответы на них придётся давать налоговой.

2026 год стал переломным для НДС. Ставка выросла до 22%, тысячи компаний на УСН впервые стали плательщиками налога, а форма декларации обновилась кардинально . Если вы не хотите разбираться с этим в одиночку — вы по адресу.

Часть 1. Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2026 году

Для начала давайте определимся, нужно ли вам вообще отчитываться. Декларацию по НДС обязаны сдавать:

Важно: даже если в квартале у вас не было операций, облагаемых НДС, декларацию сдать нужно (с заполненным разделом 7) . Забыли — штраф.

И хорошая новость для тех, кто впервые стал плательщиком в 2026 году: если вы пропустили срок подачи первой декларации, штрафовать пока не будут. Но если повторится — готовьтесь платить .

Часть 2. Новая форма декларации: что изменилось

С отчётности за I квартал 2026 года применяется обновлённая форма декларации, утверждённая приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ . Давайте разберём ключевые изменения по разделам.

2.1. Раздел 3 — расчёт налога

Самые важные изменения — здесь. Появились новые строки для новых ставок :

Из-за новых строк изменилась формула итоговой суммы налога по строке 118 — теперь она учитывает все добавленные показатели .

2.2. Раздел 8 — книга покупок

Теперь в книге покупок нужно указывать больше деталей :

Аналогичные изменения внесены и в Приложение 1 к разделу 8 .

2.3. Раздел 9 — книга продаж

В разделе продаж тоже появились новые строки :

2.4. Новые коды операций

С 2026 года изменился и перечень кодов операций, не облагаемых НДС и облагаемых по ставке 0%. Некоторые коды отменили, другие добавили .

Что убрали:

• 1010277 — обслуживание банковских карт;

• 1010278 — услуги по обеспечению взаимодействия между участниками расчётов;

• 1010831 — передача имущества для борьбы с COVID-19.

Что добавили:

• 1010842 — передача объектов недвижимости, изымаемых для госнужд;

• 1011235 — работы по договору подряда с физлицами (по закону № 186-ФЗ);

• 1011236, 1011237 — операции с драгметаллами в банках.

2.5. Остальные изменения

• В раздел 1 добавили строку 041 — для тех, кто строит высокоскоростные железные дороги (для узкого круга, но знать полезно) .

• В разделах 10 и 11 уточнили, что стоимость прослеживаемых товаров нужно указывать в рублях и копейках .

• Обновили контрольные соотношения — их теперь тоже больше .

Часть 3. Сроки сдачи в 2026 году

Сроки остались прежними — не позднее 25-го числа после окончания квартала . Но из-за выходных они немного сдвигаются .

Важно: декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде. Бумажный вариант не принимается .

Часть 4. Особенности для плательщиков на УСН

2026 год стал особенным для упрощенцев. Многие из них впервые столкнулись с НДС. Давайте разберём главные нюансы.

4.1. Если вы впервые стали плательщиком НДС

Проверьте, нужно ли вам вообще платить НДС. Критерий простой: если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — вы плательщик с 1 января 2026 года .

Ваши действия:

1. Определиться со ставкой (5%, 7% или 22%).

2. Настроить учёт.

3. Сдать первую декларацию за I квартал до 27 апреля 2026 года .

Если вы пропустили срок сдачи самой первой декларации — штрафовать пока не будут. Но только первый раз .

4.2. Авансы и переходящие договоры

Самая частая ошибка новичков — неправильное начисление НДС по договорам, которые начались в 2025 году, а закончились в 2026-м .

Запомните простое правило:

• Если товар отгрузили в 2025 году, а оплата пришла в 2026 — НДС начислять не нужно. На дату отгрузки вы ещё не были плательщиком.

• Если аванс пришёл в 2025, а отгрузка в 2026 — начисляйте НДС только на дату отгрузки .

Пример из практики :

Компания стала плательщиком НДС по ставке 5% с 1 января 2026 года.

В декабре 2025:

• По договору №1 — предоплата 63 000 руб.

• По договору №2 — отгрузили товар на 100 000 руб.

В январе 2026:

• По договору №1 — отгрузили товар на 63 000 руб.

• По договору №2 — поступила оплата 100 000 руб.

Что делать:

• В декабре 2025: НДС не начисляем вообще.

• В январе 2026: по договору №1 исчисляем НДС = 63 000 × 5/105 = 3 000 руб. По договору №2 НДС не начисляем.

4.3. Авансы внутри 2026 года

Если аванс и отгрузка пришлись на разные кварталы, нужно:

1. При получении аванса — исчислить НДС по расчётной ставке (5/105, 7/107 или 22/122) и выставить авансовый счёт-фактуру .

2. При отгрузке — начислить НДС уже на полную стоимость.

3. В квартале отгрузки заявить НДС с аванса к вычету.

Если аванс и отгрузка в одном квартале — можно выставить только один счёт-фактуру, на отгрузку .

4.4. Лимиты для пониженных ставок

Если выбрали ставки 5% или 7%, внимательно следите за доходами :

Часть 5. Счета-фактуры: что изменилось в 2026 году

С 2026 года изменились требования к счетам-фактурам. Главное — появились новые реквизиты :

• Порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при получении предоплаты (теперь их нужно указывать при отгрузке);

• ОГРНИП и дата его присвоения для индивидуальных предпринимателей.

Хорошая новость от ФНС: если вы заполнили эти реквизиты по старым правилам или случайно пропустили, но это не мешает идентифицировать сделку — вычет вам не снимут. Это специально разъяснили на переходный период .

Часть 6. Как сдать декларацию: пошаговая инструкция

Шаг 1. Подготовьте данные

Убедитесь, что:

• Книга покупок и книга продаж сформированы правильно.

• Все счета-фактуры отражены.

• Ставки указаны верно (для новых ставок 22% — проверьте особенно тщательно).

Шаг 2. Проверьте настройки программы

Обновите учётную программу. Убедитесь, что в ней:

• Появились новые ставки (22%, 22/122, 18,03%).

• Изменены форматы для выгрузки .

Шаг 3. Сформируйте декларацию

Заполните все разделы. Обратите особое внимание на:

• Раздел 3 — новые строки 003, 005, 007.

• Разделы 8 и 9 — новые реквизиты авансовых счетов-фактур.

Шаг 4. Проверьте контрольные соотношения

До отправки проверьте, что все показатели бьются. Обновлённые контрольные соотношения утверждены ФНС — если ваша программа поддерживает проверку, лучше ей воспользоваться .

Шаг 5. Отправьте декларацию

Только электронно, через оператора ЭДО или личный кабинет. До 25-го числа (с учётом переносов) .

Шаг 6. Сохраните подтверждение

Квитанцию о приёме нужно сохранить — она подтверждает, что вы отчитались вовремя.

Часть 7. Типичные ошибки и как их избежать

Ошибка 1. Не подали декларацию, считая, что налога нет

Если в квартале не было операций, облагаемых НДС, декларацию всё равно нужно сдать (с заполненным разделом 7) . Забыли — штраф 1000 рублей.

Ошибка 2. Перепутали ставки

В новой форме легко ошибиться, указав старые ставки в новых строках. Проверяйте, что ставите 22% именно в строку 003, а не туда, где раньше была 20%.

Ошибка 3. Не отразили авансовые счета-фактуры

Если аванс пришёл в одном квартале, а отгрузка в другом, авансовый счёт-фактура обязателен. Забыли — налоговая может не принять вычет.

Ошибка 4. Нарушили сроки

Сроки сдвинулись из-за выходных: I квартал нужно сдать до 27 апреля, II квартал — до 27 июля, III квартал — до 26 октября . Проверьте, что у вас правильные даты в календаре.

Ошибка 5. Не учли переходный период для договоров 2025-2026

Особенно актуально для тех, кто впервые стал плательщиком. Повторим правило: если отгрузка была в 2025, а оплата в 2026 — НДС начислять не нужно .

Часть 8. Чек-лист для подготовки декларации

Перед отправкой проверьте:

Вместо заключения

2026 год — время больших перемен в НДС. Ставка 22%, новая форма, тысячи новых плательщиков на УСН. В этом хаосе легко запутаться, но если подойти к делу системно, всё получится.

Главное, что нужно запомнить:

• Форма декларации обновилась — пользуйтесь новой .

• Сроки сдвинулись из-за выходных — 27 апреля, 27 июля, 26 октября .

• Для договоров, переходящих с 2025 года, действуют особые правила — не начисляйте НДС на оплату за отгрузку 2025 года .

• Авансовые счета-фактуры теперь требуют особого внимания — их реквизиты нужно отражать в декларации .

• Если ошиблись с новыми реквизитами, но сделка прослеживается — вычет не снимут .

Мы в Eternalaw помогаем бизнесу разбираться в этих сложностях. Если вы не уверены в своих силах или просто хотите сэкономить время и нервы — приходите, разберёмся вместе.

Ваш ход

Есть вопросы по подготовке декларации по НДС? Нужна помощь в заполнении или проверке? Приходите на бесплатную консультацию — оценим ситуацию и подскажем, как правильно отчитаться без штрафов и доначислений.