Консультирование по ставкам НДС в 2026 году

Вы когда-нибудь стояли в магазине перед полкой с йогуртами и не могли выбрать, какой взять, потому что их 20 видов? А теперь представьте, что цена ошибки — не лишние 50 рублей, а миллионы штрафов и потерянное время на суды с налоговой.

Именно с таким выбором сталкиваются сегодня предприниматели. Ставка 22% или 10%? А может, вообще 0%? А если я на УСН и должен платить НДС, мне брать 5% или 7%? Или всё-таки 22%?

В этой статье мы разберём каждую ставку простым языком, на примерах и с цифрами. Чтобы вы могли выбрать правильно и спать спокойно.

Часть 1. Основные ставки НДС в 2026 году

Для начала — краткая таблица, чтобы держать перед глазами.

Теперь разберём каждую подробно.

Часть 2. Ставка 22% — основная рабочая лошадка

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% . Это ставка по умолчанию для всех товаров, работ и услуг, которые не попали в льготные категории.

Когда применяется:

• торговля (кроме льготных товаров);

• производство;

• услуги (кроме экспортных и некоторых медицинских);

• импорт большинства товаров.

Особенности:

• Даёт право на вычет «входного» НДС.

• Обязательна для всех плательщиков НДС на ОСН.

• Для плательщиков УСН — доступна как альтернатива пониженным ставкам (о них ниже).

Пример:
Вы продаёте мебель оптом. Купили материалы за 1 млн рублей с НДС (220 тыс.), продали готовую продукцию за 2 млн рублей. НДС к уплате = (2 000 000 × 22%) – 220 000 = 440 000 – 220 000 = 220 000 руб.

Часть 3. Ставка 10% — льготная, но с нюансами

Ставка 10% сохранилась в прежнем размере. Она применяется к социально значимым товарам, перечень которых утверждён Правительством .

Что входит (основное):

• продовольственные товары (мясо, молоко, яйца, овощи, крупы и т.д. — полный перечень в постановлении);

• товары для детей (одежда, обувь, школьные принадлежности);

• периодические печатные издания (кроме рекламных);

• лекарства и медицинские изделия.

Важно: чтобы применять ставку 10%, товар должен быть включён в специальные перечни кодов ТН ВЭД и ОКП. Если ваш товар вроде бы «детский», но код не тот — придётся платить 22%. Споры с налоговой по этому поводу — одни из самых частых.

Пример:
ИП продаёт детские кроватки. Они есть в перечне. Купил партию за 500 тыс. рублей, продал за 800 тыс. рублей. НДС к уплате = (800 000 × 10%) – (500 000 × 10%) = 80 000 – 50 000 = 30 000 руб.

Часть 4. Ставка 0% — для тех, кто работает на экспорт

Ставка 0% — это не освобождение от налога, а право не начислять НДС при реализации, но при этом сохранить право на вычет входного НДС .

Когда применяется:

• экспорт товаров (вывоз за пределы РФ);

• международные перевозки;

• услуги по переработке товаров под таможенным контролем;

• некоторые виды работ с космической техникой.

Главное условие: экспорт нужно подтвердить. На сбор документов даётся 180 календарных дней . Если не уложились — придётся начислить НДС по ставке 22% (или 10% для льготных товаров) .

Нюанс для УСН:
С 2026 года плательщики УСН, ставшие плательщиками НДС, тоже могут применять ставку 0% при экспорте. Но если они выбрали пониженные ставки 5% или 7%, при экспорте всё равно нужно применять 0% (если не отказались от неё официально) .

Право отказа:
Экспортёр может отказаться от применения ставки 0% по отдельным операциям. Для этого нужно до начала квартала подать заявление. Отказ действует минимум 12 месяцев .

Пример:
Компания продаёт лес за границу. Закупила сырьё на 3 млн рублей с НДС (660 тыс.), отгрузила на экспорт за 5 млн рублей. Если экспорт подтверждён в срок: НДС к уплате = 0 руб., НДС к вычету = 660 тыс. руб. (налоговая вернёт деньги).

Часть 5. Ставки 5% и 7% — новые возможности для УСН

Это главное новшество 2026 года. С 1 января плательщики УСН с доходом свыше 20 млн рублей стали плательщиками НДС . Но им дали право выбора.

5.1. Кто может выбирать

5.2. Варианты ставок для УСН

Важное ограничение: выбрав пониженную ставку, нужно применять её минимум 4 квартала подряд. Передумать и перейти на 22% в середине года нельзя .

Как сделать выбор:
Подаётся уведомление в налоговую. Для впервые ставших плательщиками в 2026 году есть особый порядок — можно отказаться от пониженной ставки в течение первых четырёх кварталов .

5.3. Что выбрать: 5% или 22%?

Это главный вопрос для тысяч предпринимателей. Давайте считать.

Формула выгоды:

Пример 1. Торговая компания с большими расходами

• Доход: 30 млн руб.

• Расходы с НДС: 20 млн руб. (в том числе НДС 20% = 3,3 млн руб.)

• НДС по ставке 22%: (30 млн / 122% × 22%) – 3,3 млн = 5,4 млн – 3,3 млн = 2,1 млн руб.

• НДС по ставке 5%: 30 млн / 105% × 5% = 1,43 млн руб.

В этом примере 5% выгоднее (экономия 670 тыс. руб.).

Пример 2. IT-компания с зарплатными расходами

• Доход: 30 млн руб.

• Расходы с НДС: 5 млн руб. (в том числе НДС 20% = 1 млн руб.)

• НДС по ставке 22%: (30 млн / 122% × 22%) – 1 млн = 5,4 млн – 1 млн = 4,4 млн руб.

• НДС по ставке 5%: 30 млн / 105% × 5% = 1,43 млн руб.

Здесь 5% выгоднее в 3 раза!

Пример 3. Экспортёр с большими вычетами

• Доход от экспорта: 30 млн руб. (ставка 0%)

• Расходы с НДС: 25 млн руб. (в том числе НДС 20% = 4,17 млн руб.)

• НДС к возмещению при ставке 22%: 4,17 млн руб.

• При ставке 5% вычетов нет, НДС к уплате 0, но и вернуть ничего нельзя.

Здесь 22% однозначно выгоднее.

Вывод: выбор ставки — это не теория, а конкретный расчёт под ваш бизнес. Универсального ответа нет.

Часть 6. Отказ от нулевой ставки: кому это нужно

С 2026 года у экспортёров появилось право отказаться от применения ставки 0% по отдельным операциям .

Зачем отказываться:

• сложно собирать подтверждающие документы;

• вашим покупателям нужен «входной» НДС к вычету;

• вы работаете с непроверенными контрагентами и боитесь, что они не подтвердят экспорт.

Последствия отказа: операция облагается по ставке 22% (или 10%), но зато не нужно ждать 180 дней и собирать пакет документов.

Важное ограничение: при экспорте в страны ЕАЭС отказаться от ставки 0% нельзя .

Часть 7. Частые ошибки при выборе ставки

Ошибка 1. Неправильная ставка для льготных товаров
Привезли детскую одежду, а код ТН ВЭД не тот. Налоговая пересчитает по ставке 22% и выставит штраф.

Что делать: проверять коды заранее. Если сомневаетесь — запросить классификационное решение у таможни или обратиться к нам.

Ошибка 2. Выбор 5% без учёта расходов
Посчитали «на глаз», а потом оказалось, что 22% с вычетом была бы выгоднее.

Что делать: считать. Мы помогаем с такими расчётами — это бесплатно при первичной консультации.

Ошибка 3. Не подали уведомление вовремя
Забыли уведомить налоговую о выборе ставки — автоматически попали на 22%.

Что делать: подавать уведомление до начала квартала, с которого начинаете применять выбранную ставку.

Ошибка 4. Смешивают 0% и освобождение
Ставка 0% — это не то же самое, что освобождение от НДС. При 0% вы имеете право на вычет, при освобождении — нет.

Что делать: понимать разницу и выбирать то, что выгоднее.

Часть 8. Чек-лист: как выбрать ставку

Вместо заключения

Выбор ставки НДС в 2026 году — это не техническая формальность, а стратегическое решение, от которого зависят ваши деньги и спокойствие. Особенно это касается тех, кто на УСН и впервые столкнулся с необходимостью платить НДС.

Мы в Eternalaw помогаем предпринимателям:

• рассчитать, какая ставка выгоднее именно для вашего бизнеса;

• правильно оформить уведомление о выборе ставки;

• настроить учёт и отчётность;

• защитить интересы при спорах с налоговой.

Если вы сомневаетесь, какую ставку выбрать, или хотите проверить, не переплачиваете ли вы, — приходите на бесплатную консультацию. Разберёмся вместе.

Ваш ход

Есть вопросы по выбору ставки НДС? Нужна помощь в расчёте? Приходите на бесплатную консультацию — оценим ситуацию и предложим оптимальное решение.