НДС при импорте в 2026 году

НДС при импорте: с чего всё начинается

Представьте, что вы решили купить машину. Вы приходите к продавцу, договариваетесь о цене, отдаёте деньги и уезжаете на новеньком авто. Всё просто.

А теперь представьте, что вы решили ввезти товар из-за границы. Тут уже не просто «отдал деньги и уехал». Тут нужно заплатить таможенную пошлину, таможенный сбор и, конечно же, НДС. Причём НДС — это, как правило, самая крупная сумма из всех платежей .

И тут возникает главный вопрос: сколько платить и как не ошибиться?

Потому что если ошибётесь — товар не выпустят, деньги зависнут, а вы будете нервно курить в сторонке. Нам такое не надо. Давайте разбираться.

Ввоз товаров в Россию облагается НДС по умолчанию. И платить его обязаны все — и те, кто работает на общей системе, и те, кто на спецрежимах (УСН, ЕСХН, патент) . Исключений мало, и они чётко прописаны в законе (например, некоторые медицинские товары или ввоз физлицами не для бизнеса) .

Ставки НДС в 2026 году: 22% или 10%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла до 22% . Это касается большинства товаров. Но есть и льготная ставка 10% — для продовольствия, детских товаров, книг, лекарств .

Как понять, какая ставка у вашего товара? Смотрите на код ТН ВЭД. Для льготной ставки есть специальные перечни кодов, утверждённые правительством . Если ваш код в перечне — платите 10%. Если нет — 22%.

Откуда считаем? (налоговая база)

Тут частая ошибка новичков. Многие думают: «НДС = стоимость товара × ставка». И ошибаются.

Правильная формула для импорта из дальнего зарубежья (не ЕАЭС):

НДС = (Таможенная стоимость товара + Таможенная пошлина + Акциз) × Ставка НДС

То есть в базу входит не только цена товара, но и всё, что вы заплатили на таможне сверху. Логика простая: налоговая считает, что вы ввозите товар уже с учётом всех расходов на его доставку и растаможку.

Пример:

• Таможенная стоимость товара — 1 000 000 руб.

• Пошлина — 50 000 руб.

• Акциза нет.

• Ставка НДС — 22%.

НДС = (1 000 000 + 50 000) × 22% = 231 000 руб.

Если бы вы считали только от стоимости товара, заплатили бы 220 000. Разница в 11 000 рублей — ощутимо, правда?

Когда платить?

При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается на таможне до выпуска товара . Без этого груз не отдадут. Срок — пока декларация не выпущена, деньги должны быть на счету таможни.

При импорте из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) правила другие. Там НДС платят не на таможню, а в свою налоговую инспекцию . И срок — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт .

Импорт из ЕАЭС: свои тараканы

Тут всё немного сложнее. Давайте по шагам.

Шаг 1. Принимаем товар на учёт
Как только товар приехал и вы его оприходовали, возникает обязанность заплатить НДС .

Шаг 2. Считаем налог
Налоговая база — цена сделки по договору (если в валюте — пересчитываем в рубли по курсу ЦБ на дату принятия к учёту) . Расходы на доставку внутри ЕАЭС в базу не включаются, если они не входят в цену товара .

Шаг 3. Платим
Деньги отправляем в свою ИФНС на единый налоговый счёт (КБК 18201061201010000510) . Уведомление об исчисленной сумме подавать не нужно .

Шаг 4. Подаём декларацию
До 20-го числа следующего месяца нужно сдать декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизы) . Если среднесписочная численность сотрудников больше 100 человек — только электронно .

Важный нюанс:
Даже если вы освобождены от НДС внутри России или сидите на спецрежиме, при импорте из ЕАЭС налог заплатить придётся . Таковы правила.

Авансовый НДС: что изменится с 1 июля 2026 года

А теперь самое интересное. С 1 июля 2026 года вступает в силу система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) .

Что это значит на практике?

Если вы ввозите товары из стран ЕАЭС (в первую очередь автоперевозками), теперь придётся до ввоза:

1. Зайти в специальный онлайн-сервис «Личный кабинет российского импортёра».

2. Сформировать электронный документ о предстоящей поставке.

3. Внести обеспечительный платёж в размере предполагаемых налогов (НДС + акцизы) .

Только после проверки и подтверждения от контролирующего органа товар можно будет везти в Россию .

Зачем это нужно? Государство борется с серым импортом и хочет видеть все поставки ещё до их фактического ввоза. Для добросовестных импортёров это дополнительная бюрократия, но деваться некуда — правила едины для всех.

С 1 июля 2026 года обновится и форма декларации по косвенным налогам . Старая форма 2017 года уйдёт в историю.

Импорт услуг: когда вы — налоговый агент

Если вы покупаете услуги у иностранной компании, и местом реализации этих услуг признаётся Россия (например, консультации, маркетинг, аренда), то вы становитесь налоговым агентом .

Что это значит:
Вы обязаны удержать НДС из суммы, которую перечисляете иностранцу, и заплатить его в бюджет. Иностранец получает деньги уже за вычетом налога.

Ставка — те же 22%. Уплатить нужно равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом . Отчитываемся обычной декларацией по НДС до 25-го числа после квартала.

Можно ли вернуть НДС, уплаченный при импорте?

Да, можно. Если вы работаете на общей системе налогообложения, то НДС, уплаченный на таможне (или в налоговую по ЕАЭС), принимается к вычету . То есть вы уменьшаете свой НДС к уплате в бюджет на ту сумму, которую уже отдали государству при ввозе.

Но есть нюансы:

• товар должен быть принят на учёт;

• предназначен для облагаемых НДС операций;

• у вас должны быть документы, подтверждающие уплату (таможенная декларация, платёжки).

Если вы на спецрежиме (УСН, патент), вычет получить не получится. НДС останется вашим расходом.

Частые ошибки и как их избежать

Ошибка 1. Неправильно считают налоговую базу
Самая популярная ошибка — считают НДС только от стоимости товара, забывая про пошлину и акцизы . Как мы уже разобрали, так делать нельзя.

Ошибка 2. Путают ставки
Для льготной ставки 10% нужно точно знать, попадает ли ваш товар в перечень. Если сомневаетесь — лучше запросить классификационное решение у таможни или обратиться к специалисту.

Ошибка 3. Пропускают сроки
При импорте из ЕАЭС срок — до 20-го числа. Пропустили — пени, штрафы, блокировка счетов. При импорте из дальнего зарубежья товар просто не выпустят, пока не заплатите.

Ошибка 4. Не учитывают авансовый НДС (с июля 2026)
Не внесли обеспечительный платёж — не получили добро на ввоз. Всё просто и жёстко.

Ошибка 5. Забывают про раздельный учёт
Если у вас есть и облагаемые, и необлагаемые операции, нужно вести раздельный учёт входного НДС. Иначе можно потерять право на вычет.

Вместо заключения

Импорт — это не страшно, если подходить к нему с холодной головой и понимать правила игры. В 2026 году правил стало чуть больше, особенно с введением системы СПОТ и авансового НДС. Но если разобраться, всё вполне логично.

Главное — не надеяться на авось, проверять коды ТН ВЭД, считать налоги правильно и следить за сроками. А если возникают сомнения — лучше спросить у специалиста, чем потом разбираться с долгами и штрафами.

Мы в Eternalaw помогаем импортёрам проходить все этапы — от расчёта налогов до защиты при проверках. Если хотите спать спокойно и не думать о том, правильно ли вы всё сделали, — приходите, разберёмся вместе.

Ваш ход

Есть вопросы по НДС при импорте? Нужна помощь в расчёте или оформлении? Приходите на бесплатную консультацию – оценим риски, подскажем стратегию и поможем защитить ваши интересы.