Специалист по международному налогообложению

Мир стал глобальным. Компании работают с поставщиками из Китая, продают товары в Европу, открывают офисы в ОАЭ и регистрируют интеллектуальную собственность на Кипре. Но с расширением географии приходят и новые налоговые риски.

Какой налог платить с продаж за рубеж? Нужно ли удерживать налог у источника при выплате дивидендов иностранному учредителю? Как отчитываться по контролируемым иностранным компаниям? На эти вопросы отвечает специалист по международному налогообложению – эксперт, который знает налоговые системы разных стран и правила их пересечения .

Кто такой специалист по международному налогообложению

Специалист по международному налогообложению – это эксперт, который разбирается в налоговых системах нескольких стран и правилах взаимодействия между ними . Он помогает бизнесу, работающему на международном уровне, законно минимизировать налоговые потери и избежать претензий со стороны налоговых органов разных государств.

Это более узкая специализация, чем у обычного налогового юриста. Такой эксперт должен знать не только Налоговый кодекс РФ, но и международные налоговые соглашения, правила трансфертного ценообразования, особенности налоговых режимов в разных юрисдикциях .

Почему международные налоги – это отдельная вселенная

Обычный налоговый юрист работает в рамках одной страны. Специалист по международному налогообложению должен учитывать:

• Налоговые системы разных стран – ставки, правила, льготы, отчётность.

• Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) – как применять пониженные ставки, как подтверждать резидентство.

• Правила трансфертного ценообразования (ТЦО) – как обосновать цены во внутригрупповых сделках.

• Законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) – как отчитываться о зарубежных активах.

• Правила валютного контроля – как соблюдать сроки репатриации выручки.

Ошибка в любой из этих сфер может стоить бизнесу миллионов рублей и уголовной ответственности.

Когда нужен специалист по международному налогообложению

Ключевые компетенции специалиста

1. Налоговое структурирование сделок и бизнеса

Эксперт помогает выбрать оптимальную юрисдикцию для холдинговой компании, структурировать экспортно-импортные операции и построить безопасную систему внутригрупповых расчётов .

Пример из практики: Разработка структуры управления для девелоперской группы в рамках подготовки к IPO, структурирование совместного предприятия между российской группой и иностранным инвестиционным фондом .

2. Трансфертное ценообразование (ТЦО)

С 2026 года сделки с контрагентами из стран со ставкой налога ≤15% (например, ОАЭ с их 9%) автоматически признаются контролируемыми при обороте от 120 млн рублей. Специалист по международному налогообложению помогает подготовить документацию по ТЦО, обосновать цены и защититься при проверках .

3. Контролируемые иностранные компании (КИК)

Эксперт анализирует, подпадает ли ваша иностранная компания под российское налогообложение, помогает подготовить уведомления (срок для организаций – 20 марта, для физлиц – 30 апреля) и оценивает возможность освобождения (включая новый тест на ставку 15% с 2026 года) .

4. Применение СОИДН

Специалист помогает правильно применять соглашения об избежании двойного налогообложения, готовит подтверждения налогового резидентства, консультирует по ставкам налога у источника .

5. Глобальный минимальный налог (Pillar 2)

Для международных групп с выручкой более 750 млн евро специалист рассчитывает эффективную ставку налога и помогает адаптироваться к новым требованиям .

6. Налоговый мониторинг изменений

Международное налоговое законодательство меняется постоянно. Эксперт отслеживает изменения в налоговых режимах разных стран, обновления СОИДН, новые правила .

Чем отличается от налогового юриста

Что входит в работу специалиста

Анализ и консультирование

• Исследование налоговых последствий трансграничных сделок

• Подготовка заключений на русском и английском языках

• Анализ договоров с иностранными контрагентами

Документирование

• Подготовка документации по ТЦО

• Оформление подтверждений налогового резидентства

• Составление уведомлений о КИК

• Подготовка налоговых расчётов о выплаченных иностранным компаниям доходах

Взаимодействие

• Координация работы внешних консультантов в разных странах

• Переписка с налоговыми органами

• Сопровождение налоговых и аудиторских проверок

Как мы помогаем в Eternalaw

В Eternalaw специалисты по международному налогообложению работают в тесной связке с налоговыми юристами и адвокатами. Это позволяет нам предлагать клиентам комплексную поддержку в трансграничных вопросах.

Наши услуги:

• Налоговое структурирование международных сделок и проектов

• Подготовка документации по ТЦО и защита при проверках

• Консультирование по КИК: анализ, уведомления, освобождение

• Применение СОИДН: ставки, подтверждения, споры

• Оценка рисков двойного налогообложения

• Сопровождение экспортно-импортных операций

• Консультирование по правилам Pillar 2 для международных групп

Вместо заключения

Международное налогообложение – одна из самых сложных областей налогового права. Здесь недостаточно знать законы одной страны, нужно понимать, как взаимодействуют налоговые системы разных государств. Ошибка может стоить миллионы рублей и привести к двойному налогообложению, которое некомпенсируемо.

Если ваш бизнес выходит на международные рынки, у вас есть иностранные контрагенты или активы за рубежом – вам нужен специалист по международному налогообложению. Он поможет выстроить безопасную структуру, избежать налоговых потерь и спать спокойно.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём бизнесе и международных операциях – мы проведём диагностику, оценим риски и предложим оптимальную стратегию.