Аудитор

Вы когда-нибудь задумывались, насколько правильно ваш бухгалтер считает налоги? Может быть, он ошибается, и эти ошибки уже копятся годами, готовые вылиться в миллионные доначисления при первой же налоговой проверке? А может быть, вы, наоборот, переплачиваете, не используя законные льготы и вычеты?

Ответить на эти вопросы может только независимый эксперт – аудитор. Это специалист, который проводит проверку финансово-хозяйственной деятельности компании, оценивает достоверность отчётности и выявляет риски.

В этой статье мы разберём, кто такой аудитор, чем он отличается от бухгалтера и налогового юриста, когда его услуги обязательны, а когда – разумная инвестиция в безопасность бизнеса.

Кто такой аудитор

Аудитор – это независимый специалист (или компания), который проводит аудиторские проверки бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчётности организации. Его главная задача – выразить мнение о достоверности отчётности и соответствии порядка ведения учёта законодательству.

Аудитор должен иметь соответствующую квалификацию, подтверждённую аттестатом, и быть членом саморегулируемой организации аудиторов. Это гарантирует, что его заключение имеет юридическую силу и признаётся государственными органами.

Чем аудитор отличается от бухгалтера и налогового юриста

Многие путают эти роли, но они решают разные задачи.

В идеальной системе все трое работают вместе: бухгалтер ведёт учёт, аудитор периодически проверяет его, а налоговый юрист подключается, если возникают споры или требуется сложная защита.

Виды аудита

1. Обязательный аудит

Для некоторых организаций аудит обязателен по закону (ст. 5 Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»). К таким организациям относятся:

• Акционерные общества (ПАО, АО);

• Организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам;

• Профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые организации, клиринговые организации, общества взаимного страхования, организаторы торговли, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов;

• Банки, кредитные организации, бюро кредитных историй;

• Организации, если объём выручки за предшествовавший отчётному год превышает 800 млн рублей или сумма активов бухгалтерского баланса на конец года превышает 400 млн рублей;

• Государственные корпорации, компании, унитарные предприятия;

• Иные случаи, установленные федеральными законами.

Если ваша компания подпадает под обязательный аудит, вы обязаны ежегодно проводить проверку и представлять аудиторское заключение в составе годовой отчётности.

2. Инициативный аудит

Вы сами решаете, когда и зачем вам нужна проверка. Это может быть полезно в следующих ситуациях:

• Смена главного бухгалтера – чтобы оценить, в каком состоянии передаются дела.

• Подготовка к налоговой проверке – чтобы выявить и исправить ошибки заранее.

• Перед продажей бизнеса или привлечением инвестора – чтобы подтвердить достоверность отчётности и привлекательность компании.

• При подозрениях на ошибки или злоупотребления.

• Просто для собственного спокойствия – раз в год или раз в несколько лет.

3. Налоговый аудит

Это отдельное направление, которое мы подробно рассматривали в предыдущих статьях. Налоговый аудит – это проверка правильности исчисления и уплаты налогов, выявление налоговых рисков и резервов. Он может проводиться как в рамках общего аудита, так и отдельно.

Что проверяет аудитор

В ходе аудиторской проверки аудитор изучает:

• Учредительные и регистрационные документы – соответствие законодательству, полноту и правильность оформления.

• Учётную политику – её соответствие требованиям и специфике деятельности.

• Бухгалтерскую (финансовую) отчётность – достоверность показателей, правильность формирования.

• Налоговые декларации и расчёты – правильность исчисления налогов, применение ставок, льгот, вычетов.

• Первичные документы – наличие, полноту, правильность оформления.

• Договоры – наличие, соответствие законодательству, налоговые риски.

• Состояние активов и обязательств – реальность дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств.

• Систему внутреннего контроля – как организован учёт, есть ли риск ошибок и злоупотреблений.

Что вы получаете по итогам аудита

Результатом аудиторской проверки является аудиторское заключение – официальный документ, который содержит мнение аудитора о достоверности отчётности.

Аудиторское заключение может быть:

Кроме того, аудитор обычно предоставляет руководству компании письменный отчёт, в котором подробно описывает выявленные ошибки, риски и даёт рекомендации по их устранению.

Аудитор и налоговые риски

Одна из важнейших задач аудитора – выявить налоговые риски. Аудитор проверяет:

• Правильность исчисления НДС, налога на прибыль, других налогов.

• Обоснованность применения льгот и вычетов.

• Наличие рисков по дроблению бизнеса.

• Надёжность контрагентов – нет ли среди них «фирм-однодневок», которые могут привести к претензиям по ст. 54.1 НК РФ.

• Соответствие цен в сделках с взаимозависимыми лицами рыночному уровню (риски ТЦО).

Своевременное выявление этих рисков позволяет исправить ошибки до налоговой проверки и избежать многомиллионных доначислений.

Как выбрать аудитора

1. Наличие членства в СРО. Аудитор должен быть членом саморегулируемой организации аудиторов – это гарантирует его квалификацию и ответственность.

2. Опыт и репутация. Узнайте, сколько лет компания на рынке, есть ли у неё опыт в вашей отрасли. Попросите рекомендации или отзывы.

3. Прозрачность. Аудитор должен чётко объяснить, что будет проверять, как будет проходить проверка, сколько это стоит и в какие сроки.

4. Стоимость. Не гонитесь за дешевизной. Качественный аудит не может стоить дёшево, но и завышенные цены не всегда гарантируют качество. Запросите смету и сравните несколько предложений.

5. Коммуникация. Важно, чтобы с аудитором было комфортно работать, он отвечал на вопросы и был готов объяснять сложные моменты.

Как мы помогаем в Eternalaw

В Eternalaw мы предоставляем услуги по проведению аудиторских проверок в тесной связке с налоговыми консультантами и юристами. Это позволяет нам давать клиентам не просто заключение, а полноценный план действий по устранению рисков и оптимизации.

Наши услуги:

• Обязательный аудит – для компаний, которые обязаны его проводить по закону.

• Инициативный аудит – по вашему запросу, в удобном для вас объёме.

• Налоговый аудит – углублённая проверка налоговых рисков и резервов.

• Due diligence (налоговая и финансовая проверка) – перед покупкой бизнеса или привлечением инвестиций.

• Абонентское обслуживание – регулярный мониторинг налоговых рисков.

Вместо заключения

Аудитор – это не контролёр, который ищет, за что вас наказать. Это ваш союзник, который помогает увидеть слабые места, исправить ошибки и сделать бизнес более устойчивым и прозрачным. Инвестиции в аудит многократно окупаются сэкономленными на штрафах и доначислениях деньгами, а также спокойным сном собственника.

Если вы хотите проверить налоговое здоровье своего бизнеса или подготовиться к предстоящей проверке – приходите к нам. Мы проведём аудит и дадим чёткие рекомендации.

Ваш ход

Приходите знакомиться. Расскажете о своём бизнесе – мы предложим оптимальный формат аудиторской проверки.