Земельный налог в 2026 году: правила, ставки, льготы и важные изменения

Вы получили налоговое уведомление на земельный участок и не понимаете, почему сумма выросла? Не уверены, правильно ли применена льгота, или вообще не знаете, платить ли налог на участок, которым пользуетесь? В 2026 году в расчёте земельного налога произошло много важных изменений.

В этой статье мы простыми словами расскажем:

• кто должен платить земельный налог, а кто освобождён;

• как рассчитать налог и какие ставки действуют в 2026 году;

• кому положен налоговый вычет 600 кв. м;

• какие новые льготы появились у многодетных семей и участников СВО;

• какую позицию занимает Верховный суд по спорным ситуациям.

👉 Если вы получили налоговое уведомление с завышенной суммой или не знаете, как применить льготу, не откладывайте. Запишитесь на бесплатную консультацию в «ВечноеПраво» (EternaLaw). Наши юристы помогут проверить расчёт, оформить льготу и защитить ваши права.

1. Кто должен платить земельный налог

Земельный налог — это местный налог. Это значит, что ставки, льготы и порядок уплаты устанавливают муниципальные образования, но в рамках Налогового кодекса РФ. Налог платят:

• Физические лица — собственники земельных участков, а также лица, владеющие участком на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

• Организации и индивидуальные предприниматели — если у них в собственности есть земельные участки.

Объект налогообложения — земельные участки, расположенные на территории муниципального образования, где введён налог. Участки изъятые из оборота, ограниченные в обороте или занятые особо ценными объектами культурного наследия, налогом не облагаются.

Важно: Если у вас нет правоустанавливающих документов, но вы фактически владеете участком и пользуетесь им, налоговые органы всё равно могут исчислить налог на основании сведений из Росреестра. Игнорирование налоговых уведомлений грозит пенями и штрафами.

2. Налоговая база: от чего считать налог

Налоговая база для земельного налога — это кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, за который исчисляется налог. Для вновь образованных участков — на дату постановки на кадастровый учёт.

Как узнать кадастровую стоимость:

• на сайте Росреестра (публичная кадастровая карта);

• в выписке из ЕГРН (можно заказать через МФЦ или онлайн);

• в уведомлении от налоговой.

Важно: Изменение кадастровой стоимости в течение года не учитывается при расчёте налога за этот год (за некоторыми исключениями, например, при исправлении реестровой ошибки). Поэтому, если вы добились снижения стоимости, пересчёт налога возможен только за прошлые периоды (обычно за 3 года).

3. Налоговые ставки: сколько платить

Ставки земельного налога устанавливают муниципальные образования, но Налоговый кодекс устанавливает предельные значения.

Важный нюанс для сельхозземель

Для земель сельскохозяйственного назначения пониженная ставка 0,3% применяется только при условии использования участка по целевому назначению. Если участок не используется для сельхозпроизводства, применяется ставка до 1,5% как для «прочих земель». Основанием для повышения ставки являются сведения, направляемые в ФНС органами земельного надзора. С 2027 года налоговые органы будут получать такие сведения из единого реестра земель сельскохозяйственного назначения, который ведёт Минсельхоз России.

Пример: Вы владеете участком сельхозназначения, но не обрабатываете его несколько лет. Орган земельного надзора зафиксирует это, и налог вам пересчитают по ставке 1,5%.

4. Налоговый вычет 600 кв. м: кто может уменьшить налог

Налоговый кодекс предусматривает вычет для некоторых категорий граждан: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади участка.

Кому положен вычет

Согласно статье 391 НК РФ, налоговый вычет предоставляется:

• ветеранам и инвалидам боевых действий;

• участникам СВО и членам их семей;

• многодетным семьям (имеющим трёх и более несовершеннолетних детей);

• инвалидам I и II групп, инвалидам с детства;

• пенсионерам и лицам предпенсионного возраста;

• чернобыльцам и другим пострадавшим от радиационных катастроф;

• некоторым другим категориям (полный перечень — в п. 5 ст. 391 НК РФ).

Как работает вычет

Если площадь вашего участка меньше 600 кв. м, налог не взимается вообще. Если больше — налогом облагается площадь за вычетом 600 кв. м.

Пример: У вас в собственности участок площадью 12 соток (1200 кв. м). Вы имеете право на вычет 600 кв. м. Налог будет рассчитан только с оставшихся 600 кв. м.

Вычет предоставляется в отношении одного участка по вашему выбору. Если вы не уведомили налоговую о выбранном участке, вычет применят к участку с максимальной суммой налога.

Важно: С 2026 года вычет предоставляется в беззаявительном порядке на основании сведений, поступающих в ФНС из Социального фонда и органов соцзащиты. Однако если у вас есть право на льготу, но налоговая её не применила, нужно подать заявление.

5. Новые льготы 2025–2026 годов

5.1. Многодетные семьи

С 1 января 2026 года для многодетных семей действуют расширенные льготы.

Что изменилось:

• Возраст старшего ребёнка для предоставления вычета увеличен с 18 до 23 лет при условии его обучения на очной форме в образовательной организации.

• Вычет предоставляется в беззаявительном порядке каждому родителю на основании данных из Социального фонда и органов соцзащиты.

Кроме того, на региональном уровне могут действовать дополнительные льготы. Например, в Москве многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет по земельному налогу в размере 1 млн рублей и освобождение от транспортного налога на один автомобиль без ограничений по мощности.

5.2. Участники СВО и члены их семей

Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025 ветеранам и инвалидам боевых действий, участникам СВО и членам их семей предоставлен налоговый вычет 600 кв. м по земельному налогу. Льгота распространяется на налоговые периоды начиная с 2022 года.

Кто относится к членам семьи участника СВО:

• супруг (супруга);

• несовершеннолетние дети;

• дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения 18 лет;

• дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся на очной форме;

• лица, находящиеся на иждивении.

Как и в случае с другими льготными категориями, вычет предоставляется в беззаявительном порядке в отношении одного участка по выбору налогоплательщика.

5.3. Пенсионеры и предпенсионеры

Пенсионеры и лица предпенсионного возраста (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет) также имеют право на вычет 600 кв. м. При этом льгота распространяется на один объект налогообложения каждого вида. Например, если у пенсионера есть и земельный участок, и квартира, льгота применяется к одному участку и одному объекту недвижимости.

Если льгота не была применена автоматически, рекомендуется подать заявление до 1 апреля 2026 года для учёта льготы при расчёте налогов за 2025 год. Сделать это можно:

• через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;

• в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;

• лично в налоговой инспекции или МФЦ;

• почтовым отправлением.

Рекомендация: Даже если вы считаете, что налоговая всё посчитала верно, зайдите в свой личный кабинет и проверьте, применены ли льготы. Это займёт 5 минут, но может сэкономить тысячи рублей.

6. Что изменилось в 2026 году: главные нововведения

Важно: Если вы планируете продавать участок, учтите, что налог с продажи рассчитывается от кадастровой стоимости, если она выше цены договора. Снизив кадастровую стоимость до рыночной, вы сэкономите на налоге.

7. Судебная практика 2025–2026 годов: позиция Верховного суда

ФНС в письме от 05.02.2026 № БС-36-21/849@ обобщила споры по земельному налогу, дошедшие до Верховного суда в 2025 году. Эти решения важны для всех налогоплательщиков.

Позиция 1. Налог нужно платить, пока участок числится в собственности

Ситуация: Компания владела участком, платила налог, но после того, как суд признал сделку купли-продажи ничтожной, перестала платить. Инспекция доначислила налог до момента прекращения права собственности в Росреестре.

Вердикт ВС: Ничтожная сделка недействительна с момента её совершения. Однако это не означает автоматического прекращения права собственности. Покупатель обязан платить земельный налог за всё время, пока он числился в реестре собственником участка. Основание для прекращения права — регистрация в Росреестре.

Позиция 2. Для предпринимательской деятельности ставка 1,5% независимо от вида разрешённого использования

Ситуация: ИП приобрёл земли сельхозназначения, но сдал их в аренду для размещения объектов жилищной инфраструктуры. Инспекция применила ставку 1,5% как для прочих земель. ИП выиграл в трёх инстанциях, но Верховный суд отменил решения.

Вердикт ВС: Если земельные участки используются в предпринимательской деятельности, независимо от категории земель и их разрешённого использования собственник должен платить налог по ставке 1,5%.

Позиция 3. Земли общего пользования в СНТ: кто плательщик

ВС рассмотрел спор о налогообложении ранее учтённого земельного участка СНТ, переданного в коллективную совместную собственность без распределения между членами товарищества. Суд указал, что в такой ситуации плательщиком земельного налога является само СНТ, а не его члены.

Вывод для садоводов: Если земли общего пользования не распределены между членами товарищества, налог платит товарищество. Если земли распределены — налог платят собственники долей.

8. Сроки уплаты и отчётность

Для физических лиц

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, которое ФНС направляет не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.

Для организаций

Организации уплачивают земельный налог в сроки, установленные муниципальными образованиями, но не ранее срока подачи декларации. По общему правилу, декларация подаётся не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Пошаговая инструкция: как проверить и оплатить земельный налог

Шаг 1. Узнайте кадастровую стоимость участка

Закажите выписку из ЕГРН на сайте Росреестра или через МФЦ. Если кадастровая стоимость явно завышена по сравнению с рыночной, её можно оспорить.

Шаг 2. Проверьте, имеете ли вы право на вычет

Ознакомьтесь с перечнем льготных категорий в п. 5 ст. 391 НК РФ. Если вы подходите под одну из категорий, вычет должен быть применён автоматически. Проверьте это в личном кабинете налогоплательщика.

Шаг 3. Проверьте правильность расчёта в уведомлении

Умножьте кадастровую стоимость (за вычетом 600 кв. м, если применимо) на ставку налога (0,3% или 1,5% в зависимости от категории земли). Сравните с суммой в уведомлении.

Шаг 4. Если нашли ошибку — обратитесь в налоговую

Подайте заявление через личный кабинет или лично в инспекцию. Приложите документы, подтверждающие ваше право на льготу (удостоверение ветерана, справку об инвалидности, свидетельства о рождении детей и т.д.). Для учёта льготы за 2025 год это рекомендуется сделать до 1 апреля 2026 года.

Шаг 5. Оплатите налог в установленный срок

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, мобильное приложение банка, в отделении банка или на почте.

10. Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли платить земельный налог, если участок не используется?

Ответ: Да. Сам факт владения участком является основанием для уплаты налога, независимо от того, используется он или нет. Однако если участок относится к сельхозназначению и не используется по целевому назначению, налог может быть пересчитан по повышенной ставке (до 1,5%).

Вопрос: Как узнать, применяется ли к моему участку ставка 0,3% или 1,5%?

Ответ: Это зависит от категории земель и вида разрешённого использования, указанных в ЕГРН. Для уточнения закажите выписку или обратитесь в налоговую.

Вопрос: Могут ли пенсионер и его супруг (не пенсионер) оба получить вычет 600 кв. м?

Ответ: Нет. Вычет предоставляется каждому налогоплательщику в отношении его доли в участке. Если участок в общей совместной собственности, каждый собственник имеет право на вычет в пределах своей доли.

Вопрос: Что делать, если налоговая не применила льготу автоматически?

Ответ: Подайте заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или лично в инспекцию. Для учёта льготы за 2025 год желательно подать заявление до 1 апреля 2026 года.

Вопрос: Можно ли оспорить кадастровую стоимость и как это повлияет на налог?

Ответ: Да, кадастровую стоимость можно оспорить в бюджетном учреждении или в суде. Если вы добьётесь снижения стоимости, налог пересчитают с 1 января года подачи заявления (но не ранее даты внесения оспариваемой стоимости в ЕГРН).

11. Когда пора звонить юристу

Расчёт земельного налога — процедура не самая сложная, но в следующих ситуациях без профессиональной помощи не обойтись:

• вам пришло налоговое уведомление с завышенной суммой, и вы не понимаете, почему;

• налоговая не применила льготу, на которую вы имеете право, и отказывается делать перерасчёт;

• вы считаете, что кадастровая стоимость вашего участка завышена, и хотите её оспорить;

• вы получили доначисление за прошлые годы с пенями и штрафами;

• вы хотите проверить, правильно ли рассчитан налог при продаже участка.

👉 Запишитесь на бесплатную консультацию в «ВечноеПраво» (EternaLaw). Наши юристы помогут разобраться в вашей ситуации, проверят правильность начисления налога, помогут оформить льготы и представят ваши интересы в налоговой инспекции или суде. Позвоните или оставьте заявку на сайте — ваши налоги заслуживают справедливого расчёта.