Банкротство юридического лица налоговой: как ФНС запускает процедуру несостоятельности в 2026 году

Когда у компании накапливаются долги по налогам и взносам, а руководство не предпринимает мер по их погашению, инициатором банкротства может выступить налоговая служба. В 2026 году ФНС банкротство инициирует всё активнее: налоговые органы получили новые полномочия, а Верховный суд усилил их статус в делах о несостоятельности.

Если налоговая подает заявление о банкротстве вашей компании, это не просто формальность, а полноценная процедура с серьезными последствиями. В этой статье разберем, когда ФНС имеет право подать на банкротство, как проходит процедура и что делать должнику и кредиторам.

Кто такой уполномоченный орган в банкротстве

ФНС России является уполномоченным органом, представляющим интересы Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве по обязательным платежам (налогам, сборам, страховым взносам) и денежным требованиям государства.

На практике это означает, что территориальные налоговые инспекции и Долговые центры ФНС действуют от имени государства, добиваясь взыскания задолженности через процедуру банкротства должника. С 1 июля 2025 года Долговые центры получили полномочия инициировать банкротство юридических лиц в своих округах при наличии соответствующих признаков.

Основания для банкротства юридического лица налоговой

Банкротство юридического лица налоговой — это не мгновенный процесс. Чтобы ФНС могла подать заявление в арбитражный суд, должны соблюдаться три обязательных условия:

1. Размер задолженности

• Для юридических лиц: сумма долга по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам должна превышать 2 млн рублей (без учета пеней и штрафов).

• Для физических лиц и ИП: порог составляет 500 тыс. рублей.

2. Просрочка

Задолженность должна сохраняться более трех месяцев с даты, когда обязательства по уплате налогов должны были быть исполнены.

3. Соблюдение досудебного порядка

ФНС может подать заявление не ранее чем через 30 дней с даты принятия решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

Важное разъяснение Верховного суда 2025–2026 годов

В конце 2025 года Верховный суд РФ дал важное разъяснение, которое существенно упростило ФНС инициирование банкротства. Суд указал: отсутствие нового решения о взыскании долга по налогам не является препятствием для подачи заявления о банкротстве, если у налогоплательщика сохраняется отрицательное сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Иными словами, при наличии отрицательного сальдо ЕНС налоговая служба вправе подать заявление о банкротстве, даже если формально не выставляла новое требование об уплате — действует ранее принятое решение о взыскании до момента, пока сальдо не станет нулевым или положительным.

Как налоговая подает заявление о банкротстве: пошаговая процедура

Шаг 1: Выявление задолженности

Налоговый орган выявляет наличие отрицательного сальдо ЕНС и неуплаченных налогов.

Шаг 2: Принятие решения о взыскании

ФНС принимает решение о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика либо за счет его имущества.

Шаг 3: Ожидание 30 дней

После принятия решения налоговый орган выжидает 30-дневный срок, установленный законом.

Шаг 4: Подача заявления в арбитражный суд

ФНС обращается в арбитражный суд по месту нахождения должника с заявлением о признании его банкротом.

Шаг 5: Рассмотрение судом

Суд проверяет обоснованность требований и при наличии всех условий вводит процедуру наблюдения.

Новые полномочия ФНС в 2026 году

С 1 января 2026 года вступили в силу важные изменения, расширяющие полномочия налоговой службы в сфере банкротства:

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности. ФНС вправе анализировать финансово-хозяйственную деятельность бизнеса и передавать эту информацию всем заинтересованным лицам (закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ).

• Усиление залогового статуса налоговых органов. Верховный суд РФ в бюллетене №1 за январь 2026 года разъяснил, что налоговый орган в делах о банкротстве имеет права залогодержателя в отношении имущества, на которое ранее был наложен арест.

• Изменение очередности налоговых платежей. ФНС предложила изменить очередность обязательных платежей при банкротстве, разделив налог на прибыль на две категории: налог от продажи имущества предложено отнести к 3-й очереди реестровых требований, а налог от продолжающейся деятельности — к 5-й очереди текущих. Поправки находятся на рассмотрении.

Что делать, если налоговая подала на банкротство

Если налоговая подает заявление о признании вашей компании банкротом, важно действовать быстро и грамотно:

Для должника

1. Проверить обоснованность требований. Убедиться, что размер задолженности указан корректно, а сроки соблюдены.

2. Оценить возможность досудебного урегулирования. ФНС предлагает инструменты для реструктуризации долга на «Площадке реструктуризации долга».

3. Подготовить возражения. При наличии оснований (например, если долг меньше 2 млн рублей или истекли сроки взыскания) можно подать возражения в суд.

4. Обратиться к юристам. Процедура банкротства по заявлению ФНС имеет множество нюансов, и самостоятельная защита часто бывает неэффективной.

Для кредиторов

Инициирование банкротства налоговой может быть выгодно и другим кредиторам:

• После введения процедуры можно заявить свои требования в реестр кредиторов.

• Налоговый орган, как правило, активно участвует в процедуре и контролирует действия управляющего.

• Требования ФНС в ряде случаев признаются обеспеченными залогом, что увеличивает шансы на удовлетворение.

Риски и последствия банкротства по инициативе ФНС

• Субсидиарная ответственность руководителя. Если будет доказано, что банкротство наступило из-за действий или бездействия руководителя, он может быть привлечен к субсидиарной ответственности по долгам компании.

• Дисквалификация. Руководитель должника может быть дисквалифицирован на срок до трех лет.

• Оспаривание сделок. Арбитражный управляющий вправе оспорить сделки, совершенные должником в предбанкротный период.

Преимущества банкротства по инициативе ФНС для государства и добросовестных кредиторов

Для государства банкротство должника — это механизм взыскания налоговых долгов. Для добросовестных кредиторов — возможность справедливого распределения имущества должника и привлечения контролирующих лиц к ответственности. Кроме того, Верховный суд подтвердил, что требования налогового органа, обеспеченные залогом в силу ареста имущества, не могут быть оспорены как предпочтительные.

Часто задаваемые вопросы

Может ли ФНС подать на банкротство, если долг меньше 2 млн рублей?
Нет, для юридических лиц порог составляет 2 млн рублей. Однако если есть другие кредиторы с требованиями, общая сумма может превысить порог, и налоговая вправе присоединиться к их заявлению.

Можно ли оспорить заявление ФНС о банкротстве?
Да, если налоговая не доказала наличие задолженности или нарушила процедуру взыскания. Однако после разъяснений Верховного суда 2025 года сделать это стало сложнее.

Какие налоги списываются при банкротстве?
При банкротстве организации задолженность по налогам не списывается автоматически — требования ФНС включаются в реестр кредиторов и удовлетворяются в установленной очередности.

Заключение

Банкротство юридического лица по инициативе налоговой — это реальный и эффективный инструмент взыскания налоговой задолженности, который ФНС активно использует. В 2026 году полномочия налоговых органов в этой сфере только расширились, а Верховный суд подтвердил их особый статус в делах о несостоятельности.

Если вы столкнулись с ситуацией, когда налоговая подает заявление о банкротстве вашей компании, либо хотите защитить свои интересы как кредитор, не откладывайте обращение к профессионалам. Наши юристы имеют многолетний опыт сопровождения дел о банкротстве с участием ФНС и готовы предложить эффективную стратегию защиты.

Обращайтесь за консультацией прямо сейчас — время играет против вас!

Часто задаваемые вопросы

Каков минимальный порог долга для банкротства юридического лица налоговой?
2 млн рублей без учета пеней и штрафов. Для физических лиц и ИП — 500 тыс. рублей.

Как долго ФНС может подать заявление о банкротстве после возникновения долга?
Не ранее чем через 30 дней после принятия решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах.

Можно ли избежать банкротства, если налоговая уже подала заявление?
Да, если погасить задолженность в полном объеме до вынесения судом решения о признании должника банкротом.

Влияет ли ЕНС на процедуру банкротства?
Да, отрицательное сальдо ЕНС является основанием для подачи заявления даже при отсутствии нового требования об уплате.