Налоговая задолженность и банкротство в 2026 году: как списать долги перед государством

Можно ли списать долги по налогам через банкротство?

«Я должен государству по налогам — спишут ли их при банкротстве?» — один из самых частых вопросов, с которым обращаются к нам в «ВечноеПраво» (EternaLaw). Ответ: да, налоговые долги списываются наравне с кредитами и займами. Но есть важные нюансы, о которых нужно знать заранее.

В 2026 году налоговая задолженность — одна из самых частых причин обращения к процедуре банкротства. Пени и штрафы растут, приставы арестовывают счета, а ФНС сама может инициировать банкротство, если посчитает это выгодным .

В этой статье разберём:

• какие налоговые долги списываются, а какие нет;

• как проходит банкротство с долгами перед ФНС;

• когда налоговая сама может подать на ваше банкротство;

• что изменилось в 2026 году.

Какие налоговые долги списываются при банкротстве

Списывается всё, кроме одного исключения

Закон о банкротстве (№ 127-ФЗ) позволяет включить в процедуру практически любую налоговую задолженность :

Важное исключение: уголовные штрафы, назначенные судом за налоговые преступления, не списываются. Они относятся к категории долгов, от которых банкротство не освобождает .

Как налоговая задолженность признаётся безнадежной

Даже без банкротства налоговая может списать долг, если он признан безнадёжным к взысканию. Согласно статье 59 НК РФ, основания для этого :

• ликвидация организации или исключение из ЕГРЮЛ (если исполнительное производство завершено из-за невозможности взыскания);

• завершение процедуры банкротства предпринимателя — в части задолженности, от которой он освобождён;

• смерть физического лица или объявление его умершим (кроме налогов на имущество в части, превышающей стоимость наследства);

• истечение срока исковой давности (если суд принял акт об утрате возможности взыскания);

• возврат исполнительного листа приставами из-за невозможности установить местонахождение должника или отсутствия имущества;

• завершение банкротства с освобождением от обязательств.

Решение о списании принимает налоговая инспекция. Порядок утверждён приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@ .

Как проходит банкротство с налоговыми долгами

Процедура банкротства при наличии долгов перед ФНС практически не отличается от стандартной. Но есть несколько особенностей.

Этап 1. Сбор документов

Помимо стандартного пакета, вам понадобятся:

• выписка из Единого налогового счета (можно получить в личном кабинете налогоплательщика или через Госуслуги);

• требования налоговой об уплате налога (если были);

• судебные акты о взыскании (если налоговая уже обращалась в суд).

Этап 2. Включение налоговой в список кредиторов

При подаче заявления вы обязательно должны указать ФНС в списке кредиторов. Если забыть — долг перед государством не спишется .

Этап 3. Мораторий на взыскание

С момента введения процедуры банкротства налоговая не может:

• требовать уплаты долга;

• начислять пени и штрафы;

• арестовывать счета или имущество;

• инициировать новые проверки по старым долгам.

Все требования ФНС рассматриваются в рамках дела о банкротстве наравне с другими кредиторами .

Этап 4. Завершение и списание

После завершения процедуры (реализации имущества или реструктуризации) оставшаяся налоговая задолженность списывается . Исключение — если суд отказал в освобождении от долгов из-за недобросовестности должника .

Когда ФНС сама инициирует банкротство

В 2026 году ФНС активно использует право подавать заявления о банкротстве граждан и организаций. По данным на март 2026 года, налоговые органы уже направили в суд более 50 таких заявлений .

Типовые ситуации для инициации банкротства ФНС :

1. Наличие нескольких объектов недвижимости и транспорта — если у гражданина есть имущество, но он не платит налоги.

2. Результаты налоговой проверки — если выявлена крупная задолженность, которую должник не может погасить.

3. Безуспешное исполнительное производство — приставы не смогли взыскать долг, но у должника есть имущество, за счёт которого можно покрыть расходы на банкротство.

С 1 февраля 2026 года — централизация

Функции инициирования процедур банкротства в Дальневосточном федеральном округе переданы Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области — так называемому Долговому центру . Это часть общей политики централизации налогового администрирования.

Что делать, если ФНС подала на банкротство

Если налоговая уже подала заявление о признании вас банкротом, вы всё ещё можете:

• погасить долг — до рассмотрения судом обоснованности заявления вы вправе полностью или частично погасить задолженность, тем самым устранив признаки банкротства ;

• вступить в процесс — если долг признаёте, но платить нечем, можно ходатайствовать о введении реструктуризации или реализации имущества;

• оспаривать — если считаете, что налоговая ошиблась в расчётах или не учла ваши возражения.

«До рассмотрения арбитражным судом обоснованности заявления уполномоченного органа о признании гражданина банкротом должник вправе в установленном порядке погасить полностью или частично имеющуюся задолженность, тем самым устранив признаки своей несостоятельности» .

Новые правила 2026 года: очередность налоговых платежей

В 2026 году готовятся важные изменения в очередности уплаты налогов при банкротстве.

Проект закона: НДФЛ и страховые взносы — во вторую очередь

Подготовлен проект федерального закона, которым предлагается отнести текущие и реестровые платежи по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам к требованиям кредиторов второй очереди .

Что это значит:

Если закон примут, налоговая задолженность по НДФЛ и взносам будет погашаться одновременно с зарплатой, до всех остальных долгов. Это повышает приоритет этих платежей и снижает риски для бюджета .

Приоритет налоговых требований: позиция Верховного суда

В конце 2025 — начале 2026 года Верховный суд подтвердил особый статус налоговых требований в ряде случаев.

Дело Елены Блиновской: Савеловский районный суд частично снял арест с денежных средств должницы в размере 40,5 млн рублей именно для погашения недоимки по налогам. Арбитражные суды первой и апелляционной инстанций отказались признавать приоритет ФНС, но суд округа отменил их решения .

Арбитражный суд Московского округа указал: требование уполномоченного органа о взыскании недоимки возникло в результате совершения налогового правонарушения и носит публично-правовой характер, что не равнозначно обычным гражданско-правовым требованиям кредиторов. Кроме того, суд общей юрисдикции уже определил целевое назначение этих средств — для уплаты налогов .

Комментарий юриста: «ВС РФ разделяет сейчас позицию об «особом характере возникающих залоговых прав государства в силу закона», которая, по сути, сводится к приоритету публичных интересов — как в целом, так и в деле о банкротстве в частности» .

Когда налоговые долги НЕ спишутся

Даже после успешного банкротства некоторые налоговые обязательства могут остаться.

1. Если суд признал недобросовестность

Согласно статье 213.28 Закона о банкротстве, освобождение от долгов не допускается, если доказано, что при возникновении или исполнении обязательства должник :

• действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество;

• злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности;

• уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;

• предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита;

• скрыл или умышленно уничтожил имущество.

Если налоговый орган докажет, что вы умышленно уклонялись от уплаты налогов, суд может отказать в списании этой задолженности .

2. Если долг возник после начала процедуры

Текущие налоговые платежи, возникшие после подачи заявления о банкротстве, не списываются. Они погашаются в приоритетном порядке .

3. Уголовные штрафы за налоговые преступления

Как уже говорилось, уголовные штрафы (по статьям 198, 199 УК РФ и другим) не списываются даже при банкротстве .

Можно ли списать налоги без банкротства

Да, в некоторых случаях налоговая может списать долг самостоятельно.

Основания для списания по статье 59 НК РФ :

• истечение срока исковой давности — если налоговая утратила возможность взыскания в судебном порядке;

• завершение исполнительного производства — если пристав вернул исполнительный документ из-за отсутствия имущества и местонахождения должника, а с даты образования задолженности прошло более 5 лет;

• ликвидация организации-должника или исключение из ЕГРЮЛ;

• смерть физического лица (кроме налогов на имущество).

Важно: если долг признан безнадёжным, налоговая сама принимает решение о его списании. Обращаться в суд не нужно .

Внесудебное банкротство и налоги

Внесудебное банкротство через МФЦ также позволяет списать налоговые долги .

Условия:

• сумма долга от 25 000 до 1 000 000 рублей;

• отсутствие имущества, которое можно продать;

• завершённое исполнительное производство (пристав вернул документ из-за невозможности взыскания).

Если эти условия соблюдены, налоговая задолженность будет списана автоматически через 6 месяцев после подачи заявления в МФЦ .

Чем опасно затягивание с налоговыми долгами

Если не решать проблему с налоговой задолженностью, последствия могут быть серьёзными :

• пени и штрафы продолжают расти каждый день;

• приставы списывают деньги с зарплаты, пенсии, банковских счетов;

• ограничение выезда за границу при долге от 10 000 рублей (для налоговых долгов);

• арест имущества — автомобиля, квартиры (если она не единственная);

• ФНС сама инициирует банкротство — и вы теряете контроль над процессом .

Чем раньше вы начнёте процедуру, тем меньше потерь.

Преимущества работы с «Вечное Право» (EternaLaw)

1. Анализ налоговой задолженности. Проверяем расчёты ФНС, выявляем возможные ошибки и излишне начисленные пени.

2. Оценка рисков. Определяем, есть ли основания для отказа в списании (уклонение от уплаты, уголовные штрафы).

3. Взаимодействие с налоговой. Помогаем получить выписки из Единого налогового счета, справки о задолженности, ответы на запросы.

4. Сопровождение процедуры. От первого звонка до финального списания налоговых долгов.

5. Актуальность 2026 года. Отслеживаем все изменения — от централизации банкротств в Долговом центре до новых правил очередности налоговых платежей.

Вместо вывода

Налоговые долги при банкротстве в 2026 году списываются наравне с банковскими кредитами и займами. Это касается НДФЛ, транспортного, земельного, имущественного налогов, страховых взносов, пеней и штрафов. Исключение — уголовные штрафы за налоговые преступления и задолженность, возникшая после начала процедуры.

ФНС сама может инициировать банкротство, если у вас есть имущество, но вы не платите налоги. С 1 февраля 2026 года функции по банкротству в Дальневосточном округе централизованы в Долговом центре. А готовящиеся изменения в законе могут повысить приоритет НДФЛ и страховых взносов при банкротстве — до второй очереди.

Главное правило: не затягивайте. Чем раньше вы начнёте процедуру, тем меньше пеней набежит и тем больше шансов сохранить имущество.

У вас есть долги по налогам, и вы хотите списать их через банкротство? Запишитесь на бесплатную консультацию в «ВечноеПраво» (EternaLaw). Мы проанализируем вашу налоговую задолженность, оценим риски и поможем пройти процедуру с первого раза. Позвоните или оставьте заявку на сайте — ваша финансовая свобода начинается с одного шага.