Банкротство физических лиц

Многие должники, решаясь на банкротство, думают только о кредитах и микрозаймах. А налоги? Налоговая служба — такой же кредитор, как и банки, и её требования подлежат списанию наравне с другими. Но есть важная особенность: судьба налогового долга зависит от того, когда он возник.

Если налог начислен до начала процедуры банкротства — он сгорит. Если после — придется платить . Эта простая формула определяет, удастся ли вам полностью освободиться от обязательств перед государством.

В 2026 году правила работы с налоговой задолженностью в банкротстве уточнились: Верховный суд изменил очередность погашения страховых взносов, а ФНС получила новые инструменты внесудебного взыскания . Разбираем всё по порядку.

Какие налоги и взносы списываются при банкротстве

При банкротстве физического лица списанию подлежит задолженность по большинству налогов и сборов, если они были начислены до даты принятия судом заявления о банкротстве .

Списываются:

Важно: после списания долгов через банкротство вам не нужно будет платить НДФЛ с суммы прощённых обязательств — такой доход освобождается от налогообложения .

Главное правило: «реестровые» vs «текущие» налоги

Судьба налогового долга определяется одним ключевым критерием: закончился ли налоговый период, за который он начислен, до начала процедуры банкротства .

Наглядный пример:

Вы подали заявление о банкротстве в декабре 2024 года. Суд принял его 5 декабря 2024 года.

• Долг по налогу на имущество за 2023 год (налоговый период — 2023 год) возник до начала процедуры. Это реестровый долг. Он списывается.

• Долг по налогу на имущество за 2024 год (налоговый период — 2024 год) завершится 31 декабря 2024 года — после начала процедуры. Это текущий долг. Он не списывается, его придется оплатить .

Что считается текущими налоговыми платежами:

• Налоги, начисленные после даты принятия заявления о банкротстве;

• НДФЛ с зарплаты, полученной во время процедуры (удерживается работодателем в обычном порядке);

• Страховые взносы за периоды после начала банкротства;

• Пени и штрафы, начисленные после этой даты .

Что изменилось в 2026 году: новая очередность страховых взносов

В начале 2026 года Верховный Суд РФ принял важное решение, которое меняет порядок погашения страховых взносов в деле о банкротстве .

Раньше: страховые взносы на пенсионное страхование включались во вторую очередь реестра, а взносы на медицинское и социальное страхование — в третью.

С 2026 года: все страховые взносы, объединённые единым тарифом, подлежат включению во вторую очередь удовлетворения требований кредиторов .

Что это значит для должника: если в процедуре банкротства будет продаваться имущество, вырученные деньги сначала направят на:

1. Текущие расходы процедуры.

2. Страховые взносы (вторая очередь).

3. Алименты и вред здоровью (тоже вторая очередь).

4. Затем — налоги и остальные долги (третья очередь).

Это повышает вероятность того, что задолженность по страховым взносам будет погашена за счёт конкурсной массы, а не останется висеть на вас.

Важное дополнение: готовится законопроект, который предлагает отнести текущие и реестровые платежи по НДФЛ и страховым взносам к требованиям второй очереди (после зарплаты). На момент 2026 года это пока проект, но тенденция очевидна .

Новый порядок взыскания налогов с 2026 года

С 1 ноября 2025 года ФНС получила право взыскивать налоговую задолженность с физических лиц во внесудебном порядке .

Как это работает:

• Если вы не оспариваете налоговое уведомление и не платите, налоговая может напрямую направить в банк инкассовое поручение на списание средств со счетов .

• В случае недостатка средств операции по счетам приостанавливаются.

• Налоговый орган также вправе направить приставам постановление о взыскании задолженности за счёт иного имущества .

Что это значит для должника: если вы планируете банкротство, важно не допускать образования текущей налоговой задолженности во время процедуры — она может быть списана внесудебно, и оспорить это будет сложно.

Пошаговая инструкция: как списать налоги через банкротство

Шаг 1. Получите актуальную справку о задолженности из ФНС

Перед подачей заявления о банкротстве запросите справку о состоянии расчётов с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика или через МФЦ. Это нужно, чтобы:

• Увидеть точную сумму долга на дату подачи.

• Убедиться, что нет задолженности, о которой вы забыли .

Шаг 2. Включите налоговую задолженность в список кредиторов

При составлении заявления о банкротстве обязательно укажите ФНС как кредитора. Если вы пропустите налоговую, долг не спишется .

Шаг 3. Подайте заявление в арбитражный суд

Процедура для списания налогов ничем не отличается от обычного судебного банкротства:

• Госпошлина — 6 000 руб. (для должников не взимается).

• Депозит на вознаграждение управляющего — 25 000 руб.

• Заявление подаётся по месту регистрации.

Шаг 4. Пройдите процедуру реализации имущества

Финансовый управляющий проверит наличие имущества. Если оно есть — будет продано, и выручка распределится между кредиторами, включая ФНС. Если имущества нет — управляющий составит акт об отсутствии конкурсной массы.

Шаг 5. Получите определение суда о завершении процедуры

Это главный документ, подтверждающий, что долги списаны. В определении должна быть фраза об освобождении от дальнейшего исполнения требований кредиторов.

Шаг 6. Обратитесь в ФНС с заявлением о списании остатков

Даже после завершения банкротства в личном кабинете налогоплательщика может оставаться «висящая» задолженность. Чтобы её окончательно убрать, подайте в налоговую инспекцию заявление о признании долга безнадёжным к взысканию, приложив копию определения суда о завершении процедуры .

Налоговая обязана рассмотреть заявление и принять решение о списании .

Какие налоговые долги НЕ спишутся даже при банкротстве

Даже если вы пройдёте всю процедуру, от некоторых налоговых обязательств освободиться не получится:

Часто задаваемые вопросы

1. Может ли ФНС сама инициировать моё банкротство?

Да. С 2026 года ФНС активно использует механизм банкротства для взыскания налоговой задолженности. По данным на март 2026 года, налоговые органы уже направили в суды первые 50 заявлений о банкротстве граждан-должников . Если вы не платите налоги, налоговая может подать на вас в суд.

2. Что будет с долгом по НДФЛ, если я продавал личные вещи?

Налоговая иногда доначисляет НДФЛ на переводы, которые не являются предпринимательским доходом (например, продажа старых вещей на Авито). Если такое произошло, нужно оспорить начисление до подачи на банкротство, собрав доказательства (чеки, скриншоты объявлений, подтверждение срока владения) . Если долг признают правомерным, он будет списан как реестровый, но если он связан с недобросовестностью — может остаться.

3. Нужно ли платить налоги во время процедуры банкротства?

Да. Текущие налоги (на имущество за период процедуры, НДФЛ с зарплаты) нужно платить. Если у вас нет средств, финансовый управляющий может выделить часть конкурсной массы на эти цели, но обязанности такой у него нет .

4. Как узнать, списаны ли налоги после банкротства?

Закажите справку о состоянии расчётов с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика. Если после завершения процедуры там всё ещё числится задолженность, подайте заявление о признании её безнадёжной с приложением определения суда .

Преимущества работы с компанией «ВечноеПраво» (EternaLaw)

Налоговая задолженность при банкротстве — это зона повышенного внимания. Ошибка здесь может стоить вам сохранения долга после процедуры. Мы помогаем:

1. Получить актуальные сведения из ФНС. Сами запрашиваем справки о состоянии расчётов, чтобы вы точно знали сумму долга.

2. Правильно классифицировать долги. Отличаем реестровые налоги от текущих, чтобы не было сюрпризов после завершения процедуры.

3. Включить ФНС в список кредиторов. Указываем налоговую службу в заявлении, чтобы её требования были учтены.

4. Использовать новую очередность. С учётом позиции Верховного Суда 2026 года правильно распределяем приоритеты при наличии конкурсной массы .

5. Оформить списание после процедуры. После завершения банкротства помогаем подготовить заявление в ФНС о признании долгов безнадёжными и получить официальное подтверждение.

Налоги при банкротстве списываются — это факт.

Но только те, которые «закрылись» до начала процедуры. Текущие налоги придётся платить, а страховые взносы с 2026 года имеют приоритет во второй очереди. Чтобы процедура прошла гладко и ни один налоговый долг не остался, нужна грамотная подготовка и правильное взаимодействие с ФНС.

Запишитесь на бесплатную консультацию в «ВечноеПраво». Мы проанализируем вашу налоговую задолженность, проверим, какие налоги спишутся, а какие останутся, и проведём процедуру банкротства так, чтобы вы освободились от всех обязательств перед государством.

Не позволяйте налоговым долгам накапливаться и портить вам жизнь. Жмите на кнопку «Записаться» или звоните — и давайте вместе разберёмся с вашей ситуацией.