Банкротство физических лиц

Вы завершили процедуру банкротства, получили определение суда о списании долгов и вздохнули с облегчением. Но проходит время, и вам приходит уведомление из налоговой: за вами числится задолженность по налогу на имущество. «Как же так? — думаете вы. — Я же банкрот, все долги списаны!»

Списаны, но не все. И вот здесь кроется главное, что нужно понять: банкротство прощает долги, которые возникли до начала процедуры, но не освобождает от обязанности платить налоги, начисленные после ее запуска . Разобраться, что относится к какой категории, не так сложно, как кажется. Главное — запомнить одно правило.

Главный принцип: «реестровые» налоги сгорают, «текущие» — остаются

Закон четко делит все долги на две категории. Их судьба в банкротстве прямо противоположна.

Ключевое значение имеет момент завершения налогового периода. Налог считается «реестровым» и подлежит списанию, если его налоговый период (год, квартал) закончился до того, как суд принял ваше заявление о банкротстве .

Наглядный пример:

• Вы подали заявление о банкротстве в декабре 2024 года. Суд принял его 5 декабря 2024 года.

  • Налог на имущество за 2023 год (налоговый период — 2023 год) был начислен до начала процедуры. Это реестровый долг. Он спишется.

  • Налог на имущество за 2024 год (налоговый период — 2024 год) завершился 31 декабря 2024 года, после того как началась процедура. Это текущий долг. Его нужно будет заплатить .

Какие налоги можно списать (реестровые)

В процедуре банкротства вы можете избавиться от большинства налоговых долгов, которые «закрылись» до ее начала. К ним относятся :

• Налог на имущество физических лиц (за квартиру, дом, гараж).

• Земельный налог (за участок в собственности).

• Транспортный налог (за автомобиль, мотоцикл, катер).

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) , если долг возник до банкротства .

• Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых, начисленный до процедуры .

• Пени и штрафы, начисленные на эти налоги .

Важно: не просто надеяться, что налоговая «забудет» о вашем старом долге. После завершения процедуры лучше самому обратиться в ФНС с заявлением о признании задолженности безнадежной к взысканию, приложив копию определения суда о завершении банкротства . Это официально завершит вопрос.

Какие налоги придется платить (текущие)

Даже если вы официально признаны банкротом, вы становитесь обычным налогоплательщиком, как только процедура завершилась. Платить придется за все, что возникло после ее начала.

1. Налоги, начисленные в период процедуры. Как в примере выше с налогом на имущество за 2024 год, так и любые другие налоги, налоговый период по которым завершился, пока дело о банкротстве еще рассматривалось в суде .

2. НДФЛ с зарплаты. Если во время процедуры банкротства вы продолжали официально работать, работодатель, как и прежде, удерживал и перечислял налог с вашей зарплаты. Это текущие платежи, и они не списываются.

3. Налоги, возникшие после завершения процедуры. Вы купили новую машину или квартиру? Вступили в наследство? Начали сдавать жилье? Налоги с этих доходов и имущества будут начисляться и подлежат уплате в общем порядке.

Налог с продажи имущества: важный нюанс

Отдельного внимания заслуживает вопрос налога с продажи имущества. Здесь действуют два важных правила.

1. Продажа в рамках процедуры (через торги)

Если ваше имущество (квартира, машина, дача) было продано финансовым управляющим на торгах в ходе процедуры банкротства, то доход от такой продажи НДФЛ не облагается. Статья 217 Налогового кодекса РФ прямо освобождает доходы, полученные от реализации имущества должника в процедуре банкротства, от налогообложения .

2. Продажа после завершения процедуры

Если вы сами продаете имущество после того, как вышли из банкротства, на вас распространяются общие правила. Нужно ли платить налог, зависит от того, как долго имущество было в вашей собственности.

• Минимальный срок владения для недвижимости обычно составляет 5 лет (или 3 года в некоторых случаях) . Если вы владели имуществом дольше, налог платить не нужно.

• Если срок меньше, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог, но можете применить имущественный налоговый вычет (например, до 1 000 000 рублей для недвижимости) .

Что изменилось в 2026 году для налогоплательщиков-банкротов

2026 год принес несколько важных изменений, о которых нужно знать.

1. Внесудебное взыскание налогов

С 1 ноября 2025 года налоговая служба получила право взыскивать долги с физических лиц во внесудебном порядке . Если у вас есть текущая налоговая задолженность, ФНС может напрямую направить в банк инкассовое поручение на списание средств со счетов . Поэтому важно не допускать образования новых долгов после банкротства.

2. Изменение очередности в банкротстве

Подготовлен законопроект, который предлагает повысить приоритет налоговых платежей в деле о банкротстве. Согласно проекту, текущие платежи по НДФЛ и страховым взносам могут быть отнесены к требованиям второй очереди (сразу после погашения зарплаты) . Это не меняет правила списания, но влияет на порядок расчетов, если в процедуре все же есть деньги на погашение части долгов.

3. Увеличение госпошлины

Обратите внимание, что с 2026 года изменились суммы госпошлин. Для физических лиц при подаче кассационной жалобы в Верховный суд она составляет 30 000 рублей . Однако должники по-прежнему освобождаются от уплаты госпошлины за подачу самого заявления о банкротстве .

Пошаговая инструкция: что делать после банкротства

1. Получите определение суда о завершении процедуры. Это ваш главный документ.

2. Закажите справку о состоянии расчетов с бюджетом. Через личный кабинет налогоплательщика или в отделении ФНС. Убедитесь, что все реестровые долги «обнулились».

3. Напишите заявление в ФНС (если долги остались). Если в справке еще числится старая задолженность, подайте заявление о признании ее безнадежной к взысканию, приложив копию определения суда .

4. Начните платить текущие налоги вовремя. Проверьте, что налог на имущество за период процедуры оплачен, и не забывайте про новые начисления.

Преимущества работы с компанией «ВечноеПраво» (EternaLaw)

Разобраться в хитросплетениях налогового и банкротного законодательства самостоятельно сложно. Мы поможем вам:

1. Определить, какие ваши налоги спишутся, а какие останутся. Проведем анализ всех ваших долгов перед ФНС.

2. Правильно оформить документы для суда. Чтобы ни один реестровый налоговый долг не был случайно пропущен.

3. Составить заявление в налоговую для списания остатков. После завершения процедуры поможем окончательно закрыть вопрос с ФНС.

4. Проконсультировать по налогам с продажи имущества. Расскажем, нужно ли вам подавать декларацию 3-НДФЛ после банкротства.

Банкротство — это мощный инструмент для избавления от долгов, но оно не делает вас «невидимкой» для государства.

Чтобы после процедуры не получить новый долг в налоговую и не столкнуться с внесудебным списанием средств со счетов, важно понимать границу между «старыми» и «новыми» налогами.

Запишитесь на бесплатную консультацию в «ВечноеПраво». Мы проанализируем ваши налоговые обязательства, расскажем, что можно будет списать, а что придется оплатить, и поможем пройти процедуру без неприятных сюрпризов от ФНС.