Банкротство физических лиц и налоги

Когда речь заходит о банкротстве, большинство думает только о банковских кредитах и микрозаймах. Но часто забывают про еще одного важного кредитора — государство в лице Федеральной налоговой службы. Налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы — всё это тоже долги, которые могут тянуться годами и портить жизнь не меньше, чем кредитные обязательства.

Хорошая новость: налоговые долги, как и банковские, подлежат списанию при банкротстве. Но есть важные нюансы, связанные с очередностью их погашения и тем, как ФНС ведет себя в процедуре. В 2026 году в этой сфере произошли изменения, о которых нужно знать. Разбираемся по порядку.

Короткий ответ: да, налоговые долги списываются

Налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, которые возникли до даты принятия заявления о банкротстве, подлежат списанию по завершении процедуры реализации имущества . Это следует из общих правил статьи 213.28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»: после завершения расчетов с кредиторами гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе тех, которые не были заявлены в ходе процедуры.

Важно: это касается только долгов, возникших до банкротства. Текущие налоги (начисленные после даты принятия заявления) не списываются — их придется платить.

Налоговая задолженность в реестре кредиторов

Когда суд вводит процедуру банкротства, все кредиторы, включая ФНС, должны заявить свои требования. Налоговая задолженность включается в реестр на общих основаниях.

Что включается в реестр:

• недоимка по налогам (основной долг);

• пени за просрочку уплаты;

• штрафы за налоговые правонарушения;

• страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные).

Очередность удовлетворения: важное изменение произошло в конце 2025 года. Верховный Суд РФ в определениях от 29 декабря 2025 года (№ 301-ЭС25-9770, 307-ЭС25-7537(2), 307-ЭС25-7537) указал, что вся задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов .

Что это значит на практике: если у должника есть имущество, которое продается на торгах, страховые взносы погашаются раньше, чем налоги и банковские кредиты.

Налоговые долги, которые НЕ списываются

Как и в случае с любыми другими долгами, есть исключения. Следующие налоговые обязательства сохраняются после банкротства:

1. Текущие налоги
Налоги, начисленные после даты принятия заявления о банкротстве, не списываются. Это касается, например:

• налога на имущество, если он начислен за период после начала процедуры;

• НДФЛ с зарплаты, полученной во время процедуры;

• налогов, которые вы задекларировали после начала банкротства.

2. Долги, связанные с недобросовестным поведением
Если суд установит, что вы действовали недобросовестно (скрывали доходы, имущество, умышленно уклонялись от уплаты налогов), он может отказать в освобождении от налоговых обязательств.

3. Налоги, возникшие из умышленных преступлений
Если налоговая задолженность связана с совершением налогового преступления (например, умышленное уклонение от уплаты налогов в крупном размере), она может быть исключена из списания.

Важное уточнение из судебной практики: даже если в рамках уголовного дела налоговые долги были выделены в отдельную сумму и с нее снят арест для перечисления в бюджет, это не дает налоговой приоритета перед другими кредиторами в деле о банкротстве. Все требования консолидируются в рамках дела о несостоятельности и распределяются пропорционально .

Как налоговая собирает долги до банкротства

Важно понимать, что налоговая не ждет, пока вы подадите на банкротство. С ноября 2025 года ФНС получила право списывать налоговые долги с банковских счетов граждан без обращения в суд .

Как это работает:

• Если на едином налоговом счете (ЕНС) гражданина образуется отрицательный баланс (то есть есть долг), налоговая направляет требование об уплате.

• Если требование не исполнено, ФНС может направить в банк инкассовое поручение на списание средств .

Это нововведение делает налоговую задолженность особенно опасной: деньги могут списать внезапно, если не отслеживать уведомления в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах .

Что делать: регулярно проверяйте состояние единого налогового счета в личном кабинете на сайте ФНС. Если пришло требование — не игнорируйте его, даже если планируете банкротство. Оплатите или направьте возражения.

Перспективы: законопроект о внесудебном взыскании налогов

Минфин и ФНС разработали законопроект, который еще больше упростит процедуру взыскания налоговых долгов. Согласно проекту :

• Внесудебное взыскание будет применяться к суммам, которые зафиксированы на ЕНС и по которым налогоплательщик не подал возражений.

• Срок для подачи возражений увеличивается с 10 до 30 дней.

• Подать возражения можно в любой форме — лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

• Если возражения поступили, взыскание приостанавливается, а спорная сумма исключается из баланса до решения вопроса.

Этот законопроект пока не принят, но тенденция очевидна: налоговые долги будут взыскиваться быстрее и проще. Если вы планируете банкротство, не стоит тянуть — пока долг не перешел в стадию активного взыскания.

Кейс из практики: как списали налоги вместе с кредитами

Андрей, 52 года, накопил долги по кредитам на 1,2 млн рублей. Кроме того, у него образовалась задолженность по транспортному налогу на 45 000 рублей — он продал машину, но забыл снять ее с учета, а налог начислялся еще два года. Плюс пени и штрафы.

Мы подали на банкротство, включили в реестр и банки, и налоговую. Финансовый управляющий провел реализацию имущества (была только старая дача, которую продали), распределил средства. Налоговая получила свою долю пропорционально, остаток долга (включая значительную часть налогов) был списан.

После завершения процедуры Андрей получил определение суда, в котором все долги — и перед банками, и перед налоговой — признаны погашенными. Единственное, что осталось: текущие налоги на квартиру за период процедуры, которые он оплатил сам.

Что важно знать должнику: чек-лист

1. Включайте налоговую в список кредиторов. Даже если вы думаете, что налоговая задолженность «небольшая», не пропускайте ее. Иначе она может не списаться.

2. Закажите справку о состоянии расчетов с бюджетом. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика. Убедитесь, что вы учли все долги: налоги, пени, штрафы.

3. Не игнорируйте требования налоговой до банкротства. Если налоговая направила инкассовое поручение в банк, деньги могут списать в любой момент. Лучше либо оплатить, либо ускорить подачу заявления о банкротстве.

4. Помните про страховые взносы. Если вы были ИП или самозанятым, проверьте задолженность по страховым взносам. Они имеют приоритет при распределении средств .

5. Не скрывайте доходы. Если налоговая узнает, что вы скрыли доходы или имущество, это может стать основанием для отказа в списании налоговых долгов.

Преимущества работы с компанией «ВечноеПраво» (EternaLaw)

Налоговая задолженность — это не просто еще один кредитор. Это кредитор с особыми полномочиями, который может взыскивать долги без суда и активно участвовать в процедуре банкротства. Мы помогаем:

1. Выявить все налоговые долги. Запрашиваем справки из ФНС, проверяем наличие исполнительных производств по налогам.

2. Правильно включить их в реестр. Указываем правильную очередность, чтобы страховые взносы не «потерялись».

3. Защитить от внесудебного взыскания. Если налоговая уже начала списывать средства, помогаем приостановить процесс через подачу заявления о банкротстве.

4. Контролировать распределение средств. Следим, чтобы налоговая не получила необоснованный приоритет, а средства распределялись справедливо.

Налоги при банкротстве списываются на общих основаниях — это факт.

Но есть важные нюансы: очередность погашения, риск внесудебного взыскания, необходимость включать все долги в реестр. Чтобы процедура прошла гладко и налоговые долги действительно сгорели, нужна грамотная подготовка.

Запишитесь на бесплатную консультацию в «ВечноеПраво». Мы проверим вашу налоговую задолженность, включим ее в реестр и проведем процедуру так, чтобы вы освободились от всех долгов — и перед банками, и перед государством.

Не позволяйте налоговым долгам накапливаться и портить вам жизнь. Жмите на кнопку «Записаться» или звоните — и давайте вместе разберемся с вашей ситуацией.